请老师列一下小规模建筑公司核算的会计分录。 如果分别使用营业收入和工程结算这两个不同科目的:确认收入、收到款项、发生人工材料等成本、结转分别会计分录是什么？ 重酬！！！

健康的可乐 追问

2019-11-13 21:46

第一种情况:
确认收入，未收到款项
借:应收账款
贷:主营业务收入
………
…………


第二种情况:
确认收入，未收到款项
借:应收账款
贷:工程结算

……
……


以上这两种情况，往下收到款项、发生成本、结转……的详细分录

小刘老师 解答

2019-11-13 21:52

第一种，收到款项，借银行存款，贷应收账款。发生成本，借施工成本，贷材料，应付职工薪酬等。结转成本，借营业成本，贷施工成本。
第二种，收到款项，借银行存款，贷应收账款。发生成本，借工程施工-合同成本，贷材料，应付职工薪酬等。结转成本，借营业成本，工程施工0合同毛利，贷营业收入。项目结束时，工程结算=工程施工-合同成本+合同毛利

健康的可乐 追问

2019-11-13 22:11

蒋老师，那一种更适合小规模以及简单点？

小刘老师 解答

2019-11-13 22:13

同学你好！第一种简单点。

健康的可乐 追问

2019-11-13 22:31

两种情况的工程在建时、工程结算时、工程完工时、结算工程时……会计分录又是什么？麻烦老师再列一下了

小刘老师 解答

2019-11-13 23:12

第一种，在建时，借施工成本，贷材料，应付职工薪酬等，结算时，借应收账款，贷营业收入，应交税费，同时借营业成本，贷施工成本。完工时，如果施工成本还有余额就转到营业成本。
第二种，在建时，借工程施工-合同成本，贷材料，应付职工薪酬等。结算时，借应收账款，贷工程结算，应交税费。中间根据进度确认收入时，借营业成本，工程施工-合同毛利，贷营业收入。