建筑劳务公司，开出销售发票，会计分录怎么写

飞雪 追问

2019-11-13 14:15

为什么是其他业务收入？不用从工程结算科目过度？

飞雪 追问

2019-11-13 14:15

那我们做工程的时候发生的人工费记入什么会计科目呢？

邹老师 解答

2019-11-13 14:17

你好，建筑劳务公司主营是建筑劳务，而这里是销售发票，所以计入了其他业务收入
人工费，借；工程施工，贷；应付职工薪酬

飞雪 追问

2019-11-13 14:20

开出的是建筑服务，工程服务发票，我刚才说错了

邹老师 解答

2019-11-13 14:25

你好，借；工程结算，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税

飞雪 追问

2019-11-13 14:33

不是用借，借，应收账款，贷主营业务收入？

邹老师 解答

2019-11-13 14:34

你好，不是的，工程服务收入这样做分录
借；工程结算，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税

飞雪 追问

2019-11-13 14:46

你这笔凭证做了之后那结算工程款怎么做，应收账款又怎么做呢？

邹老师 解答

2019-11-13 14:46

你好，收到工程款，借；银行存款，贷；工程结算
这里都没有通过应收账款核算啊

飞雪 追问

2019-11-13 14:53

你的意思是不用应收账款这个科目？工程结算科目只是用来确认产值的时候使用吗？

邹老师 解答

2019-11-13 14:59

你好
如果是先收款，借；银行存款，贷；工程结算
之后开具发票确认收入，借；工程结算，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税
如果是先开具发票，款项没有收到才需要通过应收账款核算的
借；应收账款 ，贷；主营业务收入，应交税费——应交增值税

飞雪 追问

2019-11-13 15:04

你看看这是学堂里面的两笔凭证，怎么和你说的这个不太一样，这个先确认收入再确认工程量，什么意思吗？。我们到是先开发票后收款的应该怎么做嘛

邹老师 解答

2019-11-13 15:05

你好，学堂例子是按完工百分比法来确认收入，结转相应成本

飞雪 追问

2019-11-13 15:06

那你说这个是按什么方法来写的凭证？

邹老师 解答

2019-11-13 15:07

你好，我这个是按实际开具发票情况来确认收入（而不是按完工百分比法）

飞雪 追问

2019-11-13 15:17

这种方法也可以的？那按开发票情况来确认收入了！怎么结算成本呢，科目怎么写

邹老师 解答

2019-11-13 15:18

你好，结转成本，借；主营业务成本，贷；工程施工——合同成本

飞雪 追问

2019-11-13 15:19

不用合同毛利这个会计科目？

邹老师 解答

2019-11-13 15:21

你好，是的，毛利体现在收入与成本的差额就是了