进项税额转出的会计分录

冬冬 追问

2019-11-12 12:26

当初是认证了计入进项税额，但是当月就发现不能抵扣了。是税控盘的钱，只能开专票，这样怎么做呢？

立红老师 解答

2019-11-12 12:29

你好，做正常的处理，再做进项税转出，最后再全额抵扣就可以了

冬冬 追问

2019-11-12 12:56

税控盘和税控服务费进项税额转出的会计分录借方具体是什么科目啊

立红老师 解答

2019-11-12 13:03

你好，借：管理费用
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
在纳税申报时填写进项税额转出信息。

冬冬 追问

2019-11-12 13:29

那这税控盘和税控服务费计入管理费用还要转入营业外收入吧？另外进项税额转出是不是月底还要结转到转出未交增值税科目

立红老师 解答

2019-11-12 13:31

你好，计入管理费用不用转营业外收入。进项税额转出月底需要结转到转出未交增值税科目

冬冬 追问

2019-11-12 15:31

谢谢老师。但是这税控盘的钱是全额抵扣的，那是不是也要计入营业外收入啊

立红老师 解答

2019-11-12 15:37

你好，
税控盘的钱支付时，
借：管理费用
贷：库存现金等
抵减时，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用

冬冬 追问

2019-11-12 15:51

谢谢老师。这减免税款月底是不是也要结转到转出未交增值税科目

立红老师 解答

2019-11-12 16:48

你好，减免税款月底不需要转出

冬冬 追问

2019-11-12 17:21

谢谢老师，那月底不需要转出，平不了啊。

立红老师 解答

2019-11-12 17:25

你好，减免税款在借方，贷方有销项税额等，会抵消。

冬冬 追问

2019-11-12 17:36

谢谢老师。但是如果不转到转出未交增值税，减免税款这个科目还是会有余额啊。我理解的是不是有偏差了

立红老师 解答

2019-11-12 17:38

你好，这个科目借方发生额和销项税额的贷方发生额会抵消。
不客气的，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

冬冬 追问

2019-11-12 17:41

可是三级科目不一样啊，怎么会抵消啊

立红老师 解答

2019-11-12 17:42

你好，我们最终看的是应交税费——应交增值税这个科目的余额