做账公司是小规模企业（属于工程监理公司）：1、本月我司收到客户开给自己的“劳务费”成本发票，含税金额为22.68万，且银行公户已付款，实质是暂时支付的往来款开出的成本票，从而抵扣企业所得税；另外系统还挂账未开出成本票剩余42万，那应该如何做出正确分录来冲减费用？

高大的蜜蜂 追问

2019-11-12 12:00

老师好，你指的开出的发票，是销售发票吗？如果是的话，上个月总共开出了含税金额27.6万

朴老师 解答

2019-11-12 12:15

是的，就是你的销售发票

高大的蜜蜂 追问

2019-11-12 12:47

有开票，开出销售票含税金额27.6万，收到22.68万劳务费的成本发票，要抵扣企业所得税的话；另外系统还挂账未开出成本票剩余42万，那应该如何做出正确分录来冲减费用？怎么样入好？

朴老师 解答

2019-11-12 13:15

你收到的做成本，开出去的做收入，收入减去成本乘以所得税税率是交所得税的

朴老师 解答

2019-11-12 13:21

借:营业成本-22.68贷应付账款暂估-22.68
借：营业成本22.68贷应付账款单位22.68

高大的蜜蜂 追问

2019-11-12 14:15

之前挂账的还未开回的成本票金额42万，做了计提，分录是
借:管理费用-劳务费
贷:其他应付款-预提费用
对吗？

朴老师 解答

2019-11-12 14:21

嗯，分录是这样的哦

高大的蜜蜂 追问

2019-11-12 14:47

那现在开回来的成本发票的22.68万，是不是先录入一个要冲减挂账未开回成本票42万后？

朴老师 解答

2019-11-12 14:55

嗯，开回发票来先做冲销暂估的分录

高大的蜜蜂 追问

2019-11-12 15:11

老师帮我看下:第一，先做分录
借:主营业务成本    22.68
贷:其他应付款-预提费用    22.68
第二分录是
借:其他应付款-预提费用      22.68
贷:银行存款             22.68
是这样分两步入吗？

朴老师 解答

2019-11-12 15:13

可以的，不要写预提费用，写暂估

高大的蜜蜂 追问

2019-11-12 15:16

两条分录都要改暂估？
另外的是做了这两条分录，还用将42万减22.68万，得出来的数19.32万，19.32万还用做分录吗？

朴老师 解答

2019-11-12 15:18

嗯，用暂估就可以了，这个是费用吗

高大的蜜蜂 追问

2019-11-12 15:23

42万是公司还未开回成本票的金额，22.68万是上个月开回的成本票，不是说开回票就先冲，那意思是不是把42-22.68，等于的数做分录？

朴老师 解答

2019-11-12 15:29

开票冲回之后再按照收到的发票来做

高大的蜜蜂 追问

2019-11-12 15:32

那做计提用不用把未开回票的总金额42万减去当月开支费用，或者开的销售发票金额？

朴老师 解答

2019-11-12 15:39

按照开票金额来做

高大的蜜蜂 追问

2019-11-12 15:42

今个月录入了开回的成本票22.68万，到下个月再计提吗？

朴老师 解答

2019-11-12 15:43

你本月的就本月计提