老师 企业所得税年度纳税申报表，职工薪酬支出及纳税调整明细表里的，工资薪金支出账载金额，实际发生额，税收金额，应该如何填写呢？

巴啦啦魔仙棒 追问

2019-11-12 09:43

实际发生额我是按照应付职工薪酬-工资的借方金额填吗？

maize老师 解答

2019-11-12 09:51

纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）

巴啦啦魔仙棒 追问

2019-11-12 10:11

老师 现在我们工资薪金账载金额和税收工资金额不相符，有几十万的差异，请问一下 这个差异情况说明应该怎么写呢？有模板吗？

maize老师 解答

2019-11-12 10:19

实际发生额这个还包括这个可以截止到2019年5月31日止发放的计提工资（依据2015年第34号公告）。 你这个啥情况，那个大

巴啦啦魔仙棒 追问

2019-11-12 10:23

因为我们是当月计提当月工资，次月发放，税局是按照申报个税的所属期进行数据统计，18年1月份工资，我司是在2月份进行申报个税，计提工资的，这个时间上的差异，就导致和个税的合计不符了，现在税局要求写一个说明情况，我不是很会写

maize老师 解答

2019-11-12 10:32

个税申报是按实际发给员工，你这个按计提发的？2月申报所属期1月，表示1月发出工资

巴啦啦魔仙棒 追问

2019-11-12 10:35

我们是按发放工资进行计提的，以当月发生（预计产生）为准，2月申报，是2月才发工资的呀

maize老师 解答

2019-11-12 10:41

2月申报所属期是1月哈，次月才申报哈，

巴啦啦魔仙棒 追问

2019-11-12 10:42

对啊 2月份计提的工资是以发放1月份的工资总额进行计提，报税期也是2月

巴啦啦魔仙棒 追问

2019-11-12 10:43

老师，现在这个情况说明我应该怎么写啊？头有点大

maize老师 解答

2019-11-12 10:44

你只说你这个1月工资几时发的，1月工资2月发，还是1月工资就是1月发了，

巴啦啦魔仙棒 追问

2019-11-12 10:46

1月工资是2月发，1月工资的个税是2月申报，2月份计提的工资，是以1月份的工资进行计提，老师能理解吗？

巴啦啦魔仙棒 追问

2019-11-12 10:54

差异原因情况说明书如何写？老师请帮帮忙

maize老师 解答

2019-11-12 10:55

这个1月工资2月发，那申报所属期2月才可以申报，也就是3月才申报，你这个都是按实际发生的去申报， 你申报汇算清缴取得是也是申报的是2018年实际发2018年这部分工资，还有就是2019年5月之前发2018年， 你税局只看看2018.1所属期到2018.12月所属期？这个，2018,1月这个申报是2017年12工资吧，情况说明写你们工资是次月发所以申报也是所属期也是次月，那申报自然月是次次月

巴啦啦魔仙棒 追问

2019-11-12 10:58

直接这么说就可以了是吗？每个月计提的数据需要列举出来吗？

maize老师 解答

2019-11-12 11:05

是按你们实际写，你单独列下总和，

巴啦啦魔仙棒 追问

2019-11-12 11:06

好的 感谢老师！

maize老师 解答

2019-11-12 13:14

满意请给五星好评，谢谢