请问公司要注销，资产负债表上面还有固定资产帐面余额，会计处理上还是每月计提折旧 。但是税务上已经在申报季度所得税时通过固定资产加速折旧 抵扣所得税了，现在会计上还需要固定资产清理吗？

Xyza 追问

2019-11-11 15:10

注销时一定要资产负债表上国定资产科目是为0？

风老师 解答

2019-11-11 15:30

是的，因为资产总得处理掉、负债总得还掉才能算清算

Xyza 追问

2019-11-11 15:50

固定资产账面价值还有50万，税务上已经做了加速折旧，会计上可以把这部分固定资产挂应收账款吗

风老师 解答

2019-11-11 15:53

不是，应该做固定资产清理，然后要看公司注销后这部分资产归谁所有，如果不卖的话，就相当于给股东了吧，这里面涉及税的

Xyza 追问

2019-11-11 16:01

给股东的话账要怎么做

风老师 解答

2019-11-11 16:05

那就视同分红了，借：利润分配-应付普通股股利，贷：固定资产清理

Xyza 追问

2019-11-11 16:11

1.借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2.借：利润分配-贷：固定资产清理 这样吗？这样做要交税吗

Xyza 追问

2019-11-11 16:12

国定资产清理当月还要计提折旧吗

风老师 解答

2019-11-11 16:18

要的，给个人股东分红时，需要扣缴个人所得税的

Xyza 追问

2019-11-11 16:21

怎么做分录

风老师 解答

2019-11-11 16:26

借：利润分配 ，贷：固定资产清理，应交税费-个人所得税