请问:10月份报第三季度的残保金，金额820元，应该怎么做分录？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-11-11 11:57

借：管理费用贷：银行存款

zhao 追问

2019-11-11 12:00

不计入税金么？

辜老师解答

2019-11-11 12:22

残保金不计入税金的

zhao 追问

2019-11-11 12:28

好的，谢谢老师

zhao 追问

2019-11-11 12:28

不用计提么？

辜老师解答

2019-11-11 12:29

可以不用计提，发生直接计入费用

zhao 追问

2019-11-11 12:36

嗯嗯

zhao 追问

2019-11-11 12:58

借:应付职工薪酬–工资4000
其他应收款–个人400
贷:银行存款 3500
如果这个分两步走，应该怎么做分录？

辜老师解答

2019-11-11 13:15

发工资你为什么要分两步走

zhao 追问

2019-11-11 13:17

就是社保交了，工资没有发够

辜老师解答

2019-11-11 14:07

发工资和交社保账务是这样的
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金