老师，你好。我公司销售医疗器械的小型一般纳税人企业，营业执照在15年7月份拿到，但因为医疗许可证没有下来，暂没有收入。我就把15年的费用都入在长期待摊费用-开办费了，我做15年的会计科目是不是错了？这个长期待摊费用-开办费是指没有拿到营业执照之前费用吗？如果错了，申报了15年的季报了，还没有做汇算清缴。这个是否要更改为管理费用呢？在汇算清缴的工资调整里是否要列入？

夏天 追问

2016-03-30 10:30

那我做到了15年我都放在长期待摊费用里，我只有15年汇算清缴还没有申报，我要怎样处理调整回来

夏天 追问

2016-03-30 10:34

去税局沟通^

夏天 追问

2016-03-30 10:34

去税局沟通^

夏天 追问

2016-03-30 10:43

是问一专管员吗

田老师 解答

2016-03-28 20:12

从《企业会计准则――应用指南》附录――“会计科目与主要帐务处理”(“财会[2006]18号”)中关于“管理费用”会计科目的核算内容与主要帐务处理中规定“企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（开办费），贷记“银行存款”等科目。”

田老师 解答

2016-03-30 10:27

筹建期是还没有拿到营业执照前的费用，小企业会计准则也是要求做到管理费用的

田老师 解答

2016-03-30 10:32

红冲错，再做正确的，不过最好去税局沟通下，看看要不要改

田老师 解答

2016-03-30 10:41

是的，去税局问一下，要不要改，能不能改，

田老师 解答

2016-03-30 10:44

是的