我们每个月租金都是当月月底支付下个月的。之前一直开的普通发票。在9月支付10月租金，我们开了专用发票。我9月做的租金支付分录是 借:管理费用-办公费 贷:银行存款 专票是10月中旬才开回来的。我10月就认证了。我想问，这笔租金已经支付了，我拿到发票要重新做一笔分录吗？要怎么做才合理呢。 我10月认证了这一笔进项税额了，我11月交10月份税款可以抵扣销项税额是吗？

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 11:21

因为之前一直开普票的，我就直接入管理费用了。这次预付10月的租金就开了专票。
一般这样每月预付租金，下月才回票。我预付当月款项后，分录怎么做？回票后分录怎么做？
为什么我要调整分录啊？我9月份的分录做的不对吗？

文文老师 解答

2019-11-06 11:24

10月的专票是9月的费用，因为抵扣进项，要冲减管理费用

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 14:37

那会计分录金额我是写专票的进项税额就可以了吗？比如进项税是1000
 借：管理费用-办公费（红字）1000 借：应交税费-应交增值税-进项1000

文文老师 解答

2019-11-06 15:02

对，进项税是1000
 借：管理费用-办公费（红字）1000 借：应交税费-应交增值税-进项1000

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 16:08

我做红字了，会不会冲减了我的管理费用啊。

文文老师 解答

2019-11-06 16:09

会的，会冲减管理费用

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 16:29

我可以理解成，因为我之前我都是开普票，我全部金额都入的管理费用，这次9月预付10月份的租金发票开了专票，进项税额可以抵扣销项税额，不含税的入管理费用，这个进账税额跟管理费用就分开了。

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 16:29

所以要做这个红字分录调整？

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 16:32

老是，我查了一下，这样做的分录对吗？符合我这样的情况吗？
房租已付，发票未到的账务处理是：
1、支付房租时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、收到房租发票时：
借：管理费用-房租
借:应交税费-进项税额
贷：预付账款

文文老师 解答

2019-11-06 16:35

可以按这种方式操作，但现在你是先确认费用了，再收到专票抵进项，所以要红字冲减管理费用

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 16:42

那老师我之后不想这样调整分录，正确的做法是按这个来做，还是有别的比较更好的方法呢？

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 16:44

就是我之后同样提前支付租金，下个月收到发票，我要怎么做正确的分录？

文文老师 解答

2019-11-06 16:49

不想这样调整分录，可以按这个来做

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 16:56

好的，谢谢老师。

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 16:57

那我这次是要按老师的这个来做是吗？下个月起不用这样做了。

努力努力在努力o 追问

2019-11-06 17:01

调整的分录的摘要要怎么写比较好呢？这个发票要复印一份做附件吗？把原始发票放回9月交10月租金的记账凭证做原始凭证。

文文老师 解答

2019-11-06 17:41

这个发票要复印一份做附件，摘要可写收到专票，冲减管理费用