老师您好，请问物业公司（小规模） 代开了一张物业费的专票（总金额2584元，增值税75.26元，城建税3.76元），当月又作废了，增值税与城建税已预缴，这张作废的发票如何财务处理？

小智 追问

2019-11-06 09:15

借：应收账款     2584
       贷：主营业务收入    2508.74
              应交税费——应交增值税  75.26
（计提城建税）
借：税金及附加
       贷：应交税费——应交城建税  3.76
缴纳税金
借：应交税费——应交增值税  75.26
       应交税费——应交城建税  3.76
       贷：银行存款

文文老师 解答

2019-11-06 09:25

作废该发票，冲减收入
借：应收账款   -2584
贷：主营业务收入 -2508.74
应交税费——应交增值税  - 75.26
（冲减计提城建税）
借：税金及附加 -3.76
贷：应交税费——应交城建税 -3.76

小智 追问

2019-11-06 09:30

好的，谢谢老师

文文老师 解答

2019-11-06 09:36

不用谢，有帮到你就好。请五星好评!