老师，你好！请问13年购进的固定资产报废处置，卖废品的收入是否要缴纳增值税？

大气的乌龟 追问

2019-11-05 09:19

但是，最终的清理结果是损失，这个纳税申报怎么填写报表？收入和增值税部分？还有增值税是按现行的13%填报吗？

meizi老师 解答

2019-11-05 09:24

你好如果你是一般纳税人之前抵扣了的话就是按13%来报

大气的乌龟 追问

2019-11-05 09:33

固定资产清理最终结转到营业外支出了，是没有收入的。申报增值税申报表如果填了废品收入金额，最终报表上的收入和账面上的就对不起来了。

meizi老师 解答

2019-11-05 09:42

你好  你是处置了变卖了 是没有收钱吗？

大气的乌龟 追问

2019-11-05 09:46

收钱了，借：库存现金  贷：固定资产清理  贷：应交税费-应交增值税（销项税），固定资产清理科目最终结转到营业外支出了，所以不反应收入了。如果增值税申报的时候填写收入，不是就和账面不符了吗？

meizi老师 解答

2019-11-05 09:48

你好 你是变卖你要做到资产处置损益科目 不是用营业外支出去核算的。  借：库存现金 贷：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税（销项税）  你这笔已经做了缴纳的增值税  你需要到时去报增值税缴纳

大气的乌龟 追问

2019-11-05 09:52

卖废品部分的收入，我分录做错是吗？不要用固定资产清理这个科目？

meizi老师 解答

2019-11-05 09:56

你好  分录是对的   1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形）
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
处置和变卖分录是一起的 你可以看看