劳务派遣公司增值税报税按差额报税吗？怎么算？做账需要注意那些方面？

giggle 追问

2019-10-31 22:06

一般纳税人

文老师 解答

2019-10-31 22:28

这个例题您可以参考一下

【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。

（1）全额确认收入与销项税额

借：银行存款 1 000 000.00

  贷：主营业务收入952 380.95

    应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05

（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借：主营业务成本914 285.71

  应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05

  贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00

    应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

（3）月底结转未交增值税

借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29

  贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76

giggle 追问

2019-10-31 22:46

你好！老师！如果我们差额交增值税进来了专用发票可以抵扣增值税吗？

文老师 解答

2019-10-31 22:48

查账征收的，成本要是普票的，

giggle 追问

2019-10-31 22:51

老师！意思是我差额缴税如果我们进来专票是不能抵扣增值税的，叫对方开票，也只能开普票进来对吗？

文老师 解答

2019-11-01 11:59

您好，是的，只能开普票的