送心意

文老师

职称中级职称

2019-10-31 22:04

您好,您是什么纳税人,

giggle 追问

2019-10-31 22:06

一般纳税人

文老师 解答

2019-10-31 22:28

这个例题您可以参考一下

【例题】A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元。A公司选择差额纳税。

(1)全额确认收入与销项税额

借:银行存款 1 000 000.00

  贷:主营业务收入952 380.95

    应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05

(2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”

借:主营业务成本914 285.71

  应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05

  贷:应付职工薪酬———应付工资 750 000.00

    应付职工薪酬———五险一金 210 000.00

(3)月底结转未交增值税

借:应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29

  贷:应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76

giggle 追问

2019-10-31 22:46

你好!老师!如果我们差额交增值税进来了专用发票可以抵扣增值税吗?

文老师 解答

2019-10-31 22:48

查账征收的,成本要是普票的,

giggle 追问

2019-10-31 22:51

老师!意思是我差额缴税如果我们进来专票是不能抵扣增值税的,叫对方开票,也只能开普票进来对吗?

文老师 解答

2019-11-01 11:59

您好,是的,只能开普票的

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