老师，想问下我们是建筑劳务企业，项目在异地，10月份开了650万的专票，那个增值税和附加都在异地交过了，然后我们这边有350个工人，企业所得税不是可以按季度缴纳嘛，但是我们这边几乎就没有材料等其他的成本票，不知道该怎么做成本，企业所得税才可以少缴纳一点

计算企业所得税应缴纳所得额时，特别提醒增值税不允许扣除的原因是：企业缴纳的增值税税款，因增值税是价外税，发生销售时，直接就记入"应交税费--应交增值税"科目，不挤占成本费用，故计算企业所得税应纳所得额时不得扣除，老师 这个里面所说的不挤占成本费用具体是什么意思

答： 学员，因为缴纳增值税时做的分录是 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 您看一下这笔分录都没有损益类科目，所以不影响利润的

我们增值税先征后返，收到增值税返还部分需要缴纳企业所得税吗？我们企业所得税也有返还，收到企业所得税返还部分需要缴纳企业所得税吗？

答： 你好，增值税先征后返是不需要缴纳企业所得税的 企业所得税返还是需要并入利润总额征收企业企业所得税的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

我公司有营业税，增值税业务，企业所得税按营业税缴纳，缴纳企业所得税收入怎么算

答： 按营业税收入+增值税收入作为企业所得税的收入