老师你好，进项税额转出会计分录怎么做

风 追问

2019-10-30 11:50

发票认证了，但是对方作废了

邹老师 解答

2019-10-30 11:52

你好
借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

风 追问

2019-10-30 11:56

这笔分录我实际的税额是小于原材料的，分录借贷怎么平

邹老师 解答

2019-10-30 11:58

你好，这个分录金额原材料是转出发票的税额
比如之前你计入进项1300，现在转出1300计入原材料成本就是了，与你之前入账的原材料10000是没有关系的，这样转出之后原材料入账金额就是11300（=10000+1300）了

风 追问

2019-10-30 14:51

原材料不用红冲的么，直接连税额计入成本？

邹老师 解答

2019-10-30 14:58

你好，是的，是把转出的进项税额计入原材料购进成本