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五条悟老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-10-29 16:47

这个要具体情况具体计算。你看看下面
1、假设该劳务派遣公司是小规模纳税人
（1）该公司采取简易计税的，应缴纳的增值税=100万/（1+3%）*3%=2.91万元。该公司应该开具100万的普票，或者开具100的专票，发票上价款为97.09万元，税额就是2.91万元。
（2）该公司采取差额计税的，应缴纳的增值税=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 万元。该公司应该通过差额征税开票功能开具专票，专票上的价款是995238.1元，税款就是4761.9元；也可以开具一张100万的增值税普通发票，价款是97.09万元，税款是2.92万元；还可以开一张90万元的普票（价款是87.38万元，税款是2.62万元）和一张10万元的专票（价款是9.53万元，税款是0.48万元）。
2、假设该劳务派遣公司是一般纳税人
（1）该公司采取一般计税的，增值税的销项税=100/（1+6%）*6%=5.66万元，减去公司当月可抵扣的进项税，就是公司应该缴纳的增值税了。该公司应该全额开具100万的普通发票，或者全额开具100万的专用发票，价款是94.34万元，税款是是5.66万元。
（2）该公司采取差额计税的，应缴纳的增值税=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 万元。该公司应该通过差额征税开票功能开具专票，专票上的价款是995238.1元，税款就是4761.9元；也可以开具一张100万的增值税普通发票，价款是94.34，税款是5.66万元；还可以开一张90万元（价款是84.91万元，价款是5.1万元）的普票和一张10万元的专票（价款是9.53万元，税款是0.48万元）。

清秀的柚子 追问

2019-10-29 16:49

我们是一般人，差额纳税，这个差额不固定！

五条悟老师 解答

2019-10-29 16:51

我只是举个例子，具体情况你还要看差额收入来算的

清秀的柚子 追问

2019-10-29 16:52

我们是按5%交税，是不是就是100/（1+5%）*5%？

五条悟老师 解答

2019-10-30 09:10

您好，是的哦。就是你这样算的

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这个要具体情况具体计算。你看看下面 1、假设该劳务派遣公司是小规模纳税人 （1）该公司采取简易计税的，应缴纳的增值税=100万/（1+3%）*3%=2.91万元。该公司应该开具100万的普票，或者开具100的专票，发票上价款为97.09万元，税额就是2.91万元。 （2）该公司采取差额计税的，应缴纳的增值税=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 万元。该公司应该通过差额征税开票功能开具专票，专票上的价款是995238.1元，税款就是4761.9元；也可以开具一张100万的增值税普通发票，价款是97.09万元，税款是2.92万元；还可以开一张90万元的普票（价款是87.38万元，税款是2.62万元）和一张10万元的专票（价款是9.53万元，税款是0.48万元）。 2、假设该劳务派遣公司是一般纳税人 （1）该公司采取一般计税的，增值税的销项税=100/（1+6%）*6%=5.66万元，减去公司当月可抵扣的进项税，就是公司应该缴纳的增值税了。该公司应该全额开具100万的普通发票，或者全额开具100万的专用发票，价款是94.34万元，税款是是5.66万元。 （2）该公司采取差额计税的，应缴纳的增值税=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 万元。该公司应该通过差额征税开票功能开具专票，专票上的价款是995238.1元，税款就是4761.9元；也可以开具一张100万的增值税普通发票，价款是94.34，税款是5.66万元；还可以开一张90万元（价款是84.91万元，价款是5.1万元）的普票和一张10万元的专票（价款是9.53万元，税款是0.48万元）。
2019-10-29 16:47:02
借；应交税费——应交增值税 贷；银行存款
2017-06-23 13:20:28
按照财税【2016】47号规定，分为一般纳税人和小规模纳税人 企业是一般纳税人，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 如果小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 而会计处理的规定，则按照财会【2012】13号规定：　　 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目. 派遣人员的工资发放不论是是用工方发放，还是劳务派遣方发放。如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。 1、一般纳税人 例如：甲公司是一家拥有一般纳税资格的劳务派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计50万元，其中需要代发劳务派遣工资28万元，支付五险一金17万，共计45万元。甲公司选择差额纳税。　　 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 500 000.00 　　贷：主营业务收入476 190.48 　　　　应交税费———应交增值税(销项税额) 23 809.52 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本428 571.43 　　应交税费———应交增值税(销项税额抵减)21 428.57 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 280 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 170 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税2 380.95 　　贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 2 380.95　　 2.小规模纳税人差额征税会计处理 　(二)小规模纳税人 【例题】乙公司是一家小规模纳税人劳务派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计50万元，其中需要代发劳务派遣工资28万元，支付五险一金17万，共计45万元。乙公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 500 000.00 　　贷：主营业务收入476 190.48 　　　　应交税费———应交增值税23 809.52 （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减 借：主营业务成本 428 571.43 　　应交税费———应交增值税 21 428.57 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 280 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 170 000.00 （3）实际缴纳增值税的计算 实际缴纳数=23 809.52-21 428.57=2 380.95元
2019-11-12 14:16:17
你好，差额征收部分申报收入。
2019-01-16 12:16:56
一般纳税人提供劳务派遣服务，（财税〔2016〕36号）规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
2016-05-19 15:57:25
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