老师，您好！请问如果本月增值税加计抵减额是5万，但是销项12万，进项8万，那么本月不需要交增值税，账务处理中纳入其他收益核算的加计抵减数是按4万（即12—8）还是按5万？

Ms Snail 追问

2019-10-28 17:11

是不是在增值税申报表中体现加计抵减余额1万，但在账务中不提现？

文文老师 解答

2019-10-28 17:15

是的，你的理解是对的。

Ms Snail 追问

2019-10-28 17:20

我可不可以增加一个科目：应交增值税—加计抵减，借记5万，贷记其他收益，等申报时借记应交增值税—加计抵减4万，这样这个科目有1万借方余额与申报表一致，留作下月继续加计抵减

文文老师 解答

2019-10-28 17:26

可以自行增设应交增值税—加计抵减