老师，请问我们有内销跟出口的，税负率怎么算了

糖果老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师

2019-10-28 14:04

:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%
注：进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分或生产企业自营出口增值税税负率税负率计算：
第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。
第二种方法是：(全年销售收入*适用税率-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。
此两种计算方法的结果是一致的。
注：1 .对实行免抵退的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2. 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数增值税税负率
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.

木????木追问

2019-10-28 14:17

免抵额是外销收入*适用税率吗

糖果老师解答

2019-10-28 14:21

免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

木????木追问

2019-10-28 14:49

老师，请问第二种方法中的全年销售收入*适用税率-进项税额，这个进项税额是全年的进项还是本期的

糖果老师解答

2019-10-28 14:52

公式是通用的，你算本期税负率就用本期数据，全年税负率就用全年数据。

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