我对真帐实操中快学商贸（营业期）结转增值税的题目不太明白：1、应交税费-应交增值税-转出未交增值税本期借方发生额为3790.28，这表示本期是多交了，还是少交了？这个科目一般是期末结转才会产生，应该是没有发生额的，是不是题目出错了？2、结转增值税时，题目答案是3790.28计入货方，再转入借方同一科目。但我查了资料，期末有未交增值税时，应先借记这个科目，再贷记应交税费应交增值税（未交增值税）。

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-10-28 12:27

这个应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目，是一个增值税结转的过渡科目
如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
次月缴纳时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款