- 送心意
蒋飞老师
职称: 注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
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你好!
不记入成本的
2019-10-27 09:23:18
具体是什么情况发生了保函?
2022-11-25 09:22:44
老师这个麻烦看下2022年10月签订项目M的施工合同,合同金额为6000万元,项目利润率8%,增值税率9%;2020年该项目发生成本并收到发票:材料费专用发票含税金额1600万元,劳务费专用发票含税金额 300万元(税率3%),其他成本普通发票150万元。请居然上述内容回答:
请计算该项目预计总收入及预计总成本;
请编制发生成本收到发票的会计分录;
请计算该项目2022年完工进度,并编制结转收入成本的会计分录。
你好,请等下,我计算一下
谢谢老师了
(1)该项目预计总收入=6000/1.09=5504.59万元
预计总成本=(6000-成本)/6000=8%,预计总成本=5520
(2)借:工程施工-合同成本-材料 1415.93
工程施工-合同成本-劳务费 291.26
工程施工-合同成本-其他 150
应交税费-应缴增值税-进项税额 192.81
贷:应付账款 2050
(3)项目2022年完工进度=2050/5520=37.14%
借:主营业务成本 1857.19
工程施工-合同毛利 187.21
贷:主营业务收入 2044.40
2024-02-28 09:44:32
你好,请等下,我计算一下
2024-02-28 09:03:51
预计总收入:根据合同金额计算,不考虑增值税。
预计总收入 = 合同金额 / (1 %2B 增值税率)
= 6000万元 / (1 %2B 9%)
= 约5504.59万元
预计总成本:根据已发生的成本进行计算。
预计总成本 = 材料费成本 %2B 劳务费成本 %2B 其他成本
= 1600万元 / (1 %2B 税率) %2B 300万元 / (1 %2B 3%) %2B 150万元
= 约1446.60万元 %2B 约291.26万元 %2B 150万元
= 约1887.86万元
2. 编制发生成本收到发票的会计分录
材料费成本收到发票的会计分录:
借:原材料/库存材料 1446.60万元
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 154.40万元
贷:银行存款/应付账款 1600万元
劳务费成本收到发票的会计分录:
借:劳务费/人工成本 291.26万元
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 9.09万元
贷:银行存款/应付账款 300万元
其他成本收到发票的会计分录:
借:其他成本/费用 150万元
贷:银行存款/应付账款 150万元
3. 计算该项目2022年完工进度,并编制结转收入成本的会计分录
完工进度:由于题目未提供项目实际进度信息,假设项目在2022年10月完工,则完工进度为100%。
结转收入成本的会计分录:
借:合同收入/项目收入 5504.59万元
贷:合同成本/项目成本 1887.86万元
贷:毛利 3616.73万元
2024-02-28 09:08:33
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