老师，我们的固定资产要卖掉，是一台机器，没怎么使用过，折旧了一年多，我这个要怎么做账呢

飞翔的蝶 追问

2019-10-26 10:40

都是一般纳税人

maize老师 解答

2019-10-26 10:43

1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）

maize老师 解答

2019-10-26 10:44

你要是有资产处置损益这个科目，那就用这个，不用营业外收入或者是营业外支出

飞翔的蝶 追问

2019-10-26 10:45

老师，我们没有计提过固定资产减值，只有折旧，那账务上要怎么做

maize老师 解答

2019-10-26 10:46

1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）

飞翔的蝶 追问

2019-10-26 10:48

当时购买这个机器的时候是分期付款的，在今年上半年才付清全款，并且当时开的进项票有17,16，和13的税率三种票

maize老师 解答

2019-10-26 10:53

现在销售出去统一开的是13%

飞翔的蝶 追问

2019-10-26 10:56

老师您看下，我卖掉的金额是50万，分录是这样做吗、.固定资产转入清理:
借：累计折旧394000
固定资产清理606000
贷：固定资产原值1000000
清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）606000
贷:固定资产清理606000

然后给对方开出发票，借：应收账款50万
                                       贷：其他业务收入442477.48
                                             应交税费-应交增值税（销项税）57522.52

老师，我这样做对吗

maize老师 解答

2019-10-26 10:57

不是，我上面不是写么，你按那个套就可以啊，不做其他业务收入

maize老师 解答

2019-10-26 10:59

2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等50万
贷：固定资产清理442477.48
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）57522.52
清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）

贷:固定资产清理606000-442477.48

飞翔的蝶 追问

2019-10-26 11:02

好的，知道了老师，谢谢您

maize老师 解答

2019-10-26 11:29

满意请给五星好评，谢谢