新手求助！我公司做建筑挂靠。甲方拨款到乙方。然后我们提供成本票乙方拨款到供应商。其中挂靠公司收取我们点费。钱不过我公司帐。我应该怎么做账。

玲吖 追问

2019-10-23 12:15

我们是挂靠别家公司。用他们资质

朴老师 解答

2019-10-23 12:23

那你们要给被挂靠方提供成本票的哦

玲吖 追问

2019-10-23 12:24

提供成本票了。就是不会自己公司做内账

朴老师 解答

2019-10-23 13:27

你做成你们的工程收入就可以了

玲吖 追问

2019-10-23 13:39

老师不会做工程会计的帐，您能讲一下各种情况下的会计分录么。谢谢你

朴老师 解答

2019-10-23 13:54

1.购买材料

借：原材料
贷：银行存款或应付账款   

2. 领用材料时

借：工程施工--合同成本---材料安装 
贷：原材料

3.工程在建时
借:工程施工---合同成本
贷:原材料等其他科目

4.工程结算时

借:银行存款/应收账款
贷:工程结算

5.完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：

借：主营业务成本
工程施工--合同毛利
贷：主营业务收入
同时，结算工程，分录：

借：工程结算
贷：工程施工--合同毛利
工程施工---合同成本

计提工资：
施工人员工资计提时，分录：

借：工程施工---合同成本--间接费用---工资
贷：应付职工薪酬——工资计提数

2.管理人员工资计提时，分录：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬