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zinc老师

职称： 注册会计师

2019-10-23 09:12

借  长期股权投资
      营业外支出
  贷  无形资产
       营业外收入
企业所得说按照取得土地的价款与评估作价的金额差额 确认亏损或盈利计入当期应纳税所得额

bbddmanm 追问

2019-10-23 09:23

我想咨询一下，房地产公司以土地评估作价3亿元投资于其全资房地产子公司(土地成本2.5亿元，其全资子公司注册资夲1000万元，认缴未实缴，土地投资后，于次月进行了股权转让，转让80%的股权给某公司，请问投资公司和被投资方如何账务处理？投资方企业所得税如何确认？

zinc老师 解答

2019-10-23 09:31

被投资公司仅在收到土地投资时 确认 
借无形资产-土地使用权  3亿
  贷  实收资本
       资本公积  
原投资方转让80%股权
  借  银行存款 /资产 （实际收到的款项或资产）
     贷 长期股权投资   31000*0.8
         投资收益（如果实际收到资产的金额小于长投成本计入借方）

bbddmanm 追问

2019-10-23 09:34

好，多谢老

zinc老师 解答

2019-10-23 09:53

不客气  另外 作为非货币性资产投资业务形成的所得 可在5年内分期缴纳，而且 如果5年内转让股权的 则要停止递延

bbddmanm 追问

2019-10-23 14:39

zinc老师 解答

2019-10-23 14:42

是的 可以如此做账

bbddmanm 追问

2019-10-23 14:45

老师，辛苦了，您看我这个处理对吗？

zinc老师 解答

2019-10-23 15:21

按照你题目的意思 如果土地作价入股的应形成的是实收资本科目，不过这也要看协议具体内容，其他处理没问题

bbddmanm 追问

2019-10-23 16:19

老师，房地产以土地及地上建筑物在建工程投资，在建工程受25%的投资比例限制吗？

bbddmanm 追问

2019-10-23 16:23

是土地作价入股，但子公司注册资本只认缴了1000万元

zinc老师 解答

2019-10-23 16:41

我只了解 外资入股某些特殊行业会有投资比率限制 房地产行业应该没有

bbddmanm 追问

2019-10-23 16:42

好的，谢谢

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借 长期股权投资 营业外支出 贷 无形资产 营业外收入 企业所得说按照取得土地的价款与评估作价的金额差额 确认亏损或盈利计入当期应纳税所得额
2019-10-23 09:12:11
你好，同学。 你预交部分你是在实际企业当地交纳的时候冲， 借：应交税费-所得税 贷：应交税费-预交 银行存款
2019-10-12 10:42:34
你好 预交 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 确认收入 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应增（销） 借：贷：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——预交增值税 贷：应交税费——应增（转出未交增值 税） 借：应交税费——应增（转出未交增值 税） 贷：应交税费——未交增值税
2020-03-23 15:34:43
一是地下停车场所属于房地产开发企业资产的，房地产开发企业应作为单独建造的停车场所，成本对象单独核算，按照税法规定的年限提取折旧。房地产开发企业取得的出售地下停车场所收入，无论是一次性收取，或采取收取租金方式收取，按照配比原则，分期计算收入。 二是地下停车场所属于利用地下基础设施形成的，并且作为公共配套设施已计入计税成本的。房地产开发企业取得的出售地下停车场所收入，无论是一次性收取，或采取收取租金方式收取，均应按照合同（协议）约定的收取当日确认收入。
2020-07-31 11:29:15
你好； 你们自查到了 建议是补缴纳的； 你们是 调整 数据 还是什么情况下 补缴纳的
2022-03-09 17:35:39
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