老师好，季度报财务报表，资产负债表预付，预收科目为负数，可以直接填报吗？

林 追问

2019-10-22 13:59

老师，这个该怎么重分类呀，老师能具体说一下吗？

耿老师 解答

2019-10-22 14:05

你好！在财务报表年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款  “应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；   “预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；   “应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；   “预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；   “其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；   “其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

林 追问

2019-10-22 14:12

老师，我可以等到年末的时候在重分类，第三季度不进行重分类，可以吗？

耿老师 解答

2019-10-22 15:21

你好！一般资产负债表往来科目是不出现负数的