老师，我们是小规模纳税人，8月收到9月至2020年2月的房租租金，这个月开票。按权责发生制确认收入，在10月开票并纳税。这样要怎么处理账务和做分录？

sandclok 追问

2019-10-20 14:02

不是转租，就是小规模纳税人开票不够30万，可减免缴税。要怎么做分录

sandclok 追问

2019-10-20 14:03

还有9月确认收入，10月份开票，分录又怎么做

江老师 解答

2019-10-20 14:04

9月份确认收入，还是是9月份的收入，这个也是季度的收入，如果是不开票的收入、开票的收入加上视同销售收入、免税收入合计数据超过30万元，也是需要足额交税的，不免税。

sandclok 追问

2019-10-20 14:08

我们的不够30万，现在想知道分录要怎么做？

江老师 解答

2019-10-20 14:10

一、借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
正常按收入的数据计算销项税额，
二、免税时
借：应交税费——应交增值税（减免税费）
贷：营业外收入——减免税费

sandclok 追问

2019-10-20 14:14

老师，因为我们9月确认收入1万元的时候还未开票缴税，分录怎么做？然后10月份开具了全额10万的发票，按发票金额申报纳税这个分录又怎么做呢？因为这的税务局说小规模要开票的时候才报税。

江老师 解答

2019-10-20 14:16

不开具发票也是需要报税的，都是与开具发票一样做账务处理，分录都是一样的，做收入处理
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
这个只是金额不同，但分录是一样的。

sandclok 追问

2019-10-20 14:19

我们本来也是打算7到9月季度报税，但是税局说我们在10到12月的季度报税，那我们可以在9月这样做分录吗？借:预收账款  贷:其他业务收入

江老师 解答

2019-10-20 14:20

如果是税务这样说，你全部在四季度进行账务处理。

sandclok 追问

2019-10-20 14:20

就是9月也不确认收入吗？

sandclok 追问

2019-10-20 14:21

因为我们8月收到租金后放入了预收账款

江老师 解答

2019-10-20 14:22

是的，因为税务让你们四季度进行申报，因此全部之前的事，全部在十月份一次性账务处理

sandclok 追问

2019-10-20 14:24

这样好像和我们的合同还有实际发生的收入不一致。

sandclok 追问

2019-10-20 14:25

那以后我每个月确认收入可以直接从预收冲出吗？借:预收账款  贷:其他业务收入，应缴税

江老师 解答

2019-10-20 14:25

这个按实际的收入处理账务。

sandclok 追问

2019-10-20 14:29

不太懂，老师，意思是我们按实际每个月收入转出预收是吗？那我们在10月开票申报完全额税，开票金额含有明年的租金，这个每个月确认收入的分录又怎么写，因为税已经申报交了

江老师 解答

2019-10-20 14:32

就是全部的账务处理是在十月，预收账款的账务处理是
一、收款时
借：银行存款
贷：预收账款
二、借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
按权责发生制确认收入，如果是不开票的话，就这样处理，如果是后期开票，冲销前期的无票的收入，再按开票收入做账务处理。就是按发票入账。

sandclok 追问

2019-10-20 14:38

可按发票入账就不是权责发生制了不是吗，因为发票金额是6个月的收入

江老师 解答

2019-10-20 14:40

6月份的收入，按权责发生制，肯定是做了无票的销售收入，现在开票时，冲销前期的无票的收入，再按发票的金额做收入处理，本月相当于一正一负的收入，最后抵销了收入，收入是0，相当于只确认了6月份的无 票的收入

sandclok 追问

2019-10-20 15:57

额，脑子还是转不过来，我想想

江老师 解答

2019-10-20 17:02

6月确认无票的收入是10000元，10月份开具发票，首先做一个冲销6月份的无票收入，就是收入的金额是-10000元，再按发票做收入10000元，最后总的收入是10000+（-10000）+10000=10000