小规模纳税人，销售额季度超过30万，附加税怎么计提分录？附加税是按减半征收之后实际需要缴纳的税款金额计提还是按应交增值税全额计提然后把减免的部分结转到营业外收入呢？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2019-10-19 10:45

一、第一个问题：正常计提，再做减免一半的税，最后交一半的附加税
二、对于减免的附加税，计入营业外收入——减免税费

小时光追问

2019-10-19 10:49

哦哦，就是按照应交增值税的金额来计提，减半缴纳时再把减免的税费计入营业外收入是吧

江老师解答

2019-10-19 10:50

是的，正常全额计提，就是减免税时计入营业外收入，交税平账。如果是三年后减免税的政策取消了，就是正常全额计提，全额交税处理。

小时光追问

2019-10-19 10:52

好的，谢谢老师！

江老师解答

2019-10-19 10:52

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