计提工资，其中包含个税和社保部分，应该怎么做分录合适？

sue 追问

2019-10-18 15:47

计提工资呢？

宋生老师 解答

2019-10-18 15:48

你好！借管理费用-工资等 贷应付职工薪酬

sue 追问

2019-10-18 16:22

这样应付职工薪酬那里会有余额是吗

宋生老师 解答

2019-10-18 16:25

你好！你发完工资就不会有余额了

sue 追问

2019-10-18 16:26

可以麻烦老师用金额举例吗？我始终搞出来有余额呢

宋生老师 解答

2019-10-18 16:28

你好！老师写的没意义啊。因为老师发出来肯定是对的。
倒不如你把你的分录带金额发来看下，看哪儿有问题。

sue 追问

2019-10-18 16:45

计提工资：
借：管理费用-工资   5679（实发）
       其他应收款-个人社保  300
       应交税费-个人所得税  21
贷：应付职工薪酬-工资  6000（应发）

缴纳社保（没有进行计提直接计入管理费用）：
借：管理费用-社保费（单位部分） 600
       其他应收款-个人社保  300
贷：银行存款

发放工资：
借：应付职工薪酬-工资  5679（实发）
贷：银行存款/现金  5679（实发）

宋生老师 解答

2019-10-18 16:48

你好！你现在是觉得哪个有余额不对。

sue 追问

2019-10-18 16:57

原本计提时应付职工薪酬为贷方6000
发放时为借方5679，那不是有余额吗？以上分录在实际工作当中正确吗？

宋生老师 解答

2019-10-18 17:02

你这个分录本身有问题。
你看你的其他应收款也是都在借方。
1借管理费用-工资等 6000 贷应付职工薪酬6000
2、缴纳时：

借：管应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)600

其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)300

贷：银行存款/现金 900

2、计提时：

借：管理费用--社会保险费(单位部分)600

贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)600

3、发放工资时：

借：应付职工薪酬--工（应发数）5979

贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)300
 银行存款/现金 （实发数）5679
 缴纳个税。借应交税费-应交个人所得税 21 贷银行存款21