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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-10-18 14:56

1、比如向银行办理贷款
2、就是去饭店消费
3、居民日常服务比如理发美容
4、娱乐服务比如KTV

除垢专家 追问

2019-10-18 14:57

这些产生销项可以理解，怎么会有进项呀

张艳老师 解答

2019-10-18 14:59

最简单的就是，您公司从银行取得贷款，银行会给您开具贷款服务的发票，一般银行都是一般纳税人，所以会使用专票。而财税2016年36号文，明文规定贷款服务是不得抵扣进项税额的。

除垢专家 追问

2019-10-18 15:00

问反了，应该是进项好理解，销项没有呢，

除垢专家 追问

2019-10-18 15:01

麻烦您了

除垢专家 追问

2019-10-18 15:04

没有销项就谈不上抵扣了呢

张艳老师 解答

2019-10-18 15:06

这里的销项，指的是饭店就是销售方，它开具的发票不就是销项税额了嘛。

除垢专家 追问

2019-10-18 15:16

购进的餐饮服务，是指饭店还是指吃饭的人啊，我一直说销项是指吃饭的人

张艳老师 解答

2019-10-18 15:20

看来您对增值税学习不够啊。
这个销项税额指的是销售方根据销售额计算出来的销项税的数字。不是指吃饭的人。

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相关问题讨论
1、比如向银行办理贷款 2、就是去饭店消费 3、居民日常服务比如理发美容 4、娱乐服务比如KTV
2019-10-18 14:56:19
您好，因为财税二零一六三十六号文件规定企业购进贷款服务和餐饮服务进项不能抵扣
2020-08-02 19:24:42
亲爱的学员，您好。首先贷款服务为什么进项税额不能抵扣很简单，存款利息是无法征税的，所以相对来说贷款服务也没有办法来进入增值税环节抵扣进项。还有其他的餐饮服务。居民日常服务、娱乐服务，这个没办法更好的区分是个人消费还是公司的消费，所以也不让抵扣了。
2022-02-11 12:10:50
您好，餐饮服务视同个人消费，贷款服务是以下规定不能抵扣增值税进项的。 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号) 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2016-11-22 22:18:59
这个是增值税法规定不能抵扣的
2021-11-05 11:41:21
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