劳务公司支付农民工工资怎么做分录？怎么结转成本？

自然的衬衫 追问

2019-10-18 10:26

老师，我想请教一下，假如建筑公司的人工费通过劳务公司支付，劳务公司收2%管理费。例如建筑公司支付100万给劳务公司，2万是管理费，3万是增值税，95万是人工费，劳务公司开100万劳务费发票给建筑公司，这种操作合法吗？这种情况怎么做账务处理？如何结转成本？

邹老师 解答

2019-10-18 10:31

你好，2万是管理费，3万是增值税，95万是人工费
如果按这个计算，管理费用比例（2/98）就不是2%啊
根据你描述应当开具102的发票才是的 
借；工程施工——合同成本，贷；银行存款等科目 102万
借；主营业务成本，贷；工程施工——合同成本（根据取得一定收入对应的成本金额结转 ）

自然的衬衫 追问

2019-10-18 10:42

计入劳务成本和计入工程施工-合同成本，有什么区别？支付95万人工费时，通过劳务成本还是工程施工-合同成本，哪个比较合适？或者是应付职工薪酬？这些会计科目有什么细微的区别吗？还有需要做计提工资的分录吗？

邹老师 解答

2019-10-18 10:48

你好，计入劳务成本是提供纯人工劳务
计入工程施工——合同成本是提供建筑施工工程服务所发生的相关成本
如果是工程施工，计入工程施工科目核算
因为这个不是单位人员工资，而是向劳务公司支付费用，所以不需要通过应付职工薪酬科目核算
如果是单位的员工工资，才需要做计提工资分录的