老师您好，请问2015年12月开的增税专用发票，2016年3月给我们退回来了，还没有汇算清缴，我该怎么账务处理？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-03-18 14:03

老师您好，请问2015年12月开的增税专用发票，2016年3月给我们退回来了，对方没有认证，我们也还没有汇算清缴，红字发票我已经开了，红字发票这张分录怎么做？原来做的分录是：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-增值税（销项）跨年的销售退回分录怎么写？

宋生老师解答

2016-03-18 13:25

您好！您需要去税务局申请红字发票，然后按发票上面的数据做就可以了

宋生老师解答

2016-03-18 18:47

您好！会计分录是
借:库存商品
贷：以前年度损益调整—（××年）主营业务收入
②借：以前年度损益调整—（××年）主营业务成本
贷：应收账款(等)
③如涉及所得税，则
借：应交税金 —应交所得税
贷：以前年度损益调整—（××年）所得税
④涉及本事项的以前年度损益调整科目净损益如为借方余额，则
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
如为贷方余额作相反分录