应发工资：10278.2元，实发工资：9636.64 合计社保：6066.03（其中：单位社保：4090.02，个人1976.01）有几个挂靠社保但是不在工资表内的，且当月是公司第一次购买社保所以扣得是两个月的钱，实际工资表上只显示两人代扣社保合计：623.36元个人所得税：18.2 请问这笔业务怎么计提怎么做账？

朴老师

职称：会计师

2019-10-17 10:54

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

珊珊追问

2019-10-17 10:56

老师，3和4的其他应收款-社保，按我的数据来要填哪个？

朴老师解答

2019-10-17 11:02

就是你们代个人垫付的那个个人1976.01

珊珊追问

2019-10-17 11:07

老师，那这样的话我3号凭证是不是不平？因为我应付职工薪酬是10278.2元，但实际当月工资表中体现的个人代扣社保部分只有623.36元，如果我按老师的来做就是下面这样：
借：应付职工薪酬-工资   10278.2元
     贷：其他应收款-社保  1976.01
           应交税费-个人所得税  18.2
           银行存款：9636.64元

朴老师解答

2019-10-17 11:19

计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

       贷：应付职工薪酬/工资总额

发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

       贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

              其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

              应交税费---应交个人所得税

              银行存款

缴纳社保的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）

       销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）

       其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

       其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

       应交税费---应交个人所得税

      贷：银行存款

至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。