小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 我3季度利润总额20万元，是这样计算所得税的吗：20万×25%×20%=10000

香菇凉 追问

2019-10-17 10:32

我们公司是5月成立的一般纳税人，截止到现在利润总额20万，是符合这个政策的吧

邹老师 解答

2019-10-17 10:36

你好，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元
需要同时满足这3个条件，才可以享受企业所得税的小型微利企业优惠政策的

香菇凉 追问

2019-10-17 11:06

老师，我们公司5月成立，第二季度本年利润-5000，到第三季度本年利润20万，我在计提所得税是看本年利润余额20万计提，还是按本季度本年利润19.5万计提？

邹老师 解答

2019-10-17 11:09

你好，你所指的季度-5000,20万是当季度的数据，还是截止到当季度本年累计的金额？

香菇凉 追问

2019-10-17 11:12

本年利润6月余额-5000，9月20万，那么我计提所得税是20万-5000吗，还是按20万计提

邹老师 解答

2019-10-17 11:17

你好，如果都是本年累计的数据，是按20万计提
如果是本季度的发生额，是按19.5万计提

香菇凉 追问

2019-10-17 11:27

老师，我还是不太明白……就我的本年利润3季度期初-5000，3季度期末20万，之前没有缴纳过所得税，然后3季度利润表利润总额20.5万，那么我计提所得税是按本年利润期末余额20万计提，还是按利润表3季度利润总额20.5万计提

邹老师 解答

2019-10-17 11:28

你好，这种情况是按20万计提 所得税

香菇凉 追问

2019-10-17 11:33

明白了，谢谢老师！

邹老师 解答

2019-10-17 11:34

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢