今年计提上年度汇算清缴分录怎么做

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-10-16 18:57

你这个用啥准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

2YF。追问

2019-10-16 19:07

是要怎么区分用哪一种呢
一般纳税人

maize老师解答

2019-10-16 19:09

你看你账上有没有以前年度损益调整吧，

2YF。追问

2019-10-16 19:10

有的

2YF。追问

2019-10-16 19:10

但是我是按照后面的分录做的

maize老师解答

2019-10-16 19:11

..........按上面做，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

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