你好，老师，预收工程款已到账，并开具发票，分录该如何写？

燕燕 追问

2019-10-16 17:08

那工程施工，跟工程结算如何对冲？？？

燕燕 追问

2019-10-16 17:09

还有主营业成本，如何结转？？

bamboo老师 解答

2019-10-16 17:26

您单位用了工程结算科目？

燕燕 追问

2019-10-16 17:32

是的，

燕燕 追问

2019-10-16 17:33

工程结算，工程施工，主营业务收入，主营业务成本，如何转化？

燕燕 追问

2019-10-16 17:34

成本归集用工程施工，那不是要用工程结算科目对冲吗？？

bamboo老师 解答

2019-10-16 17:42

有的单位简化的不用工程结算

bamboo老师 解答

2019-10-16 17:46

收到款项
借：银行存款 
 贷：工程结算 
实际发生成本
借：工程施工—合同成本
贷：原材料、应付职工薪酬等 
开具发票
借：主营业务成本 
工程施工—合同毛利 
 贷：主营业务收入 
应交税费-应交增值税-销项税额
对冲工程施工和工程结算 
借：工程结算
 贷：工程施工—合同成本
 —合同毛利

燕燕 追问

2019-10-16 18:24

开发票时确认收入成本，这个成本的数是按百分比确认的吗？

bamboo老师 解答

2019-10-16 18:27

一般是根据完工百分比确认

燕燕 追问

2019-10-16 18:28

合同毛利这个数呢？

bamboo老师 解答

2019-10-16 18:30

根据收入减去成本啊

燕燕 追问

2019-10-16 18:31

就是开票收入，减去百分比法确认的成本吗

bamboo老师 解答

2019-10-16 18:32

是的 开票收入减去百分比法确认的成本

燕燕 追问

2019-10-16 18:35

简化做账，不用工程结算，那是不是也不用工程施工？？

bamboo老师 解答

2019-10-16 18:35

工程施工要用的 不用工程结算跟合同毛利

燕燕 追问

2019-10-16 18:36

那最后怎样结转工程施工这个科目？

bamboo老师 解答

2019-10-16 18:38

借：主营业务成本
贷：工程施工

燕燕 追问

2019-10-16 18:38

好的，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-10-16 18:39

不客气哈 欢迎有疑问继续提问

燕燕 追问

2019-10-16 18:40

好的

燕燕 追问

2019-10-16 18:40

预收账款是不是也可以用应收账款代替？

bamboo老师 解答

2019-10-16 18:42

是的 预收账款不多的企业 直接用应收账款科目代替