小规模纳税人代开专票，增值税和城建税已交，在申报时如果代开专票收入额小于10万教育费附加和地方教育费附加是否免交

落雨冰封 追问

2019-10-16 15:17

老师您好，小规模纳税人是季度申报，假如4月代开专票收入额5万自开普票0，5月代开专票3万自开普票3万，6月代开专票3万兹开普票0，季度收入额14万，小于30万，自开普票的3万可全额免税（增值和三项附加均免）4.5.6各月代开专票是增值和城建均已完税，7月申报时两项附加税怎么交？

maize老师 解答

2019-10-16 15:28

你这个不是季报么，季报没有超过30万，这个教育费附加和地方教育费附加不需要交税

落雨冰封 追问

2019-10-16 15:41

上例中二季度代开专票和自开普票合计收入14万（其中代开专票11万字开普票3万）7月申报时应该不用缴税了，是吧？  如果456三个月代开专票31万自开普票3万，那7月分申报应该是自开普票3万增值税全额交税，并且要缴纳附加税，包括自开的城建税、教育费附加、地方教育费及代开专票的教育费附加和地方教育费附加，但减按50%征收，这样对吧？

maize老师 解答

2019-10-16 15:44

季度申报就只看季度。，不看月，

落雨冰封 追问

2019-10-16 15:49

如果二季度代开专票31万自开普票3万，那7月分申报应该是自开普票3万增值税全额交增值税，并且要缴纳附加税，7月申报缴税包括自开的城建税、教育费附加、地方教育费及代开专票的教育费附加和地方教育费附加，但减按50%征收，这样对吧？

maize老师 解答

2019-10-16 15:50

如果二季度代开专票31万自开普票3万，那7月分申报应该是自开普票3万增值税全额交增值税，并且要缴纳附加税，7月申报缴税包括自开的城建税、教育费附加、地方教育费及代开专票的教育费附加和地方教育费附加，但减按50%征收 是的，