老师，我们公司是园林绿化工程公司，之前是核定征收企业所得税，很多都是找个人拉苗，苗木运费付了款，但是没有发票，做账是挂的个人往来。今年7月份改为查账征收了，那些以前没有发票，付了款，挂着个人往来的，要怎么冲呢？还有一个疑问就是，既然是核定征收，那没有发票的，为什么不直接入相关成本费用，而要挂往来呢？

傻傻兔 追问

2019-10-15 20:11

老师，我知道可以入账处理，只是，我看公司以前做的账，没有发票，付款了的，有的都是没有直接入成本费用，还是挂的往来。而且，还是个人往来居多，那，这种的话，要怎么冲这些个人往来呢？

陈诗晗老师 解答

2019-10-15 20:14

你直接通过实际发生的成本费用冲
借 XX成本 、费用等
贷 其他应收款等

傻傻兔 追问

2019-10-15 20:19

老师，我们公司是园林绿化工程公司，有自己的生产苗木基地，我看，之前的那些会计入的成本，有的都计入了生产成本里面，像这种有自己的苗木生产基地，那成本核算就像生产企业那样入生产成本吗？还有就是，我看，支付分包款的，都是用的预付账款-预付分包款。我想请问，这里的预付账款，是什么意思呢？我记得，工程行业，付款前，都要先做结算，入成本的吧？之前的会计，是直接入的预付账款，那工程款入对应的成本的账务怎么体现呢？

陈诗晗老师 解答

2019-10-15 20:27

预付账款说明是提前支付的款项
前面 处理没有问题
你之前的会计做的账，你这样提问，我并不能完全 清楚他出自何种意图的处理
你要看他做账后面所附原始凭证

傻傻兔 追问

2019-10-15 22:13

老师，您说的，做预付分包款，按理说应该是按照结算金额入成本，再支付分包款，但是，既然没有做结算，直接支付，就是先做预付账款，是吧？那，入成本的，是等到结算了，再冲预付账款吗？

陈诗晗老师 解答

2019-10-16 09:49

是的，就是这个意思