老师这种 有没有相应的这种文件,我想了解一下 问
同学你好,具体文件规定如下: 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; 第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者,按下列顺序确定销售额: (一)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (二)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定; (三)按组成计税价格确定。 组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1%2B成本利润率) 属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税额。 公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。 国税发〔1998〕137号 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条视同销售货物行为的第(三)项所称的用于销售,是指受货机构发生以下情形之一的经营行为: 一、向购货方开具发票; 二、向购货方收取货款。 受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的,应当向所在地税务机关缴纳增值税;未发生上述两项情形的,则应由总机构统一缴纳增值税。 财税〔2016〕36号 附件1 第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产: (一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 国家税务总局公告2016年第86号 七、纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第二十五条 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 国税函〔2008〕828号 一、企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。 (一)将资产用于生产、制造、加工另一产品; (二)改变资产形状、结构或性能; (三)改变资产用途(如,自建商品房转为自用或经营); (四)将资产在总机构及其分支机构之间转移; (五)上述两种或两种以上情形的混合; (六)其他不改变资产所有权属的用途。 二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。 (一)用于市场推广或销售; (二)用于交际应酬; (三)用于职工奖励或福利; (四)用于股息分配; (五)用于对外捐赠; (六)其他改变资产所有权属的用途。 国家税务总局公告2016年第80号 二、企业移送资产所得税处理问题 企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定情形的,除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。 答
2020年经营杠杆系数是不是EBIT%2bF/EBIT =45 问
你好,同学,请稍等,稍后发你。 答
老师可以问一下企业关联方怎么报吗 问
你好,你有发生关联交易吗 答
企业的证照编号是税号吗 问
你好,是的,就是这样子。 答
老师,救救急,小规模公司,做学校饭堂,去年销售额:44804 问
你好,那你现在需要交多少所得税的?按照你现有的成本费用之后,你的利润是多少? 答
生产线已达到预定可使用状态后为建造生产线购买的工程物资中剩余部分发生的减值损失为什么不计入生产线成本 他不是为了建造生产线购买物资 物资发生减值 不是会最终影响生产线成本吗
答: 你好,同学。达到 预订状态 后,就不属于了。 之前是属于的
生产线建造期间发生火灾造成的工程物资净损失为什么不是计入该生产线成本?不是说建设期间发生的盘亏报废和损毁,净损失计入所建工程项目的成本吗?
答: 你好,正常损失计入项目成本,火灾是异常损失计入营业外支出
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求?
答: 报名中级资格考试,除具备基本条件外,还必须具备下列条件之一
购入需要安装的设备或者生产线,应入工程物资还是在建工程,请老师说明一下怎么区分
答: 你好,购入需要安装的设备或者生产线,计入在建工程科目核算,安装完成之后结转到固定资产核算 如果是购进用于建造固定资产(比如房屋)所需要的材料,就通过工程物资科目 核算的