小规模只要国税代开专票，当月就扣增值税及附加税，这个附加税就城建税吗，没教育费附加吧？另外要是开出普票的话，季度收入不超30万就免交增值税和附加税吗

A 梦啊 追问

2019-10-15 11:02

那每月开出的普票账务如何处理

maize老师 解答

2019-10-15 11:05

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

A 梦啊 追问

2019-10-15 11:12

月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，这个啥意思？？是看企业采用月还是季度交税吗？

maize老师 解答

2019-10-15 11:13

是的，季度申报，那就季度结转

A 梦啊 追问

2019-10-15 11:14

要是采用有2月不超10万，第三月超了10万，但总额不超30就行是吧？

maize老师 解答

2019-10-15 11:15

你季度申报，就只看30万就可以