送心意

三宝老师

职称高级会计师,税务师

2019-10-15 10:47

出口企业按照不同的条件分为一、二、三、四类,评定标准与企业规模、净资产、经营年限、纳税信用等级、海关信用管理类别、外汇管理等级、法律遵从度等相关。具体标准如下:

一类企业

▲生产企业评定为一类,应同时符合下列条件:

1.企业的生产能力与上一年度申报出口退(免)税规模相匹配。

2.近3年(含评定当年,下同)未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)的60%。

4.评定时纳税信用级别为A级或B级。

5.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。

▲外贸企业评定为一类,应同时符合下列条件:

1. 近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。

3.持续经营5年以上(因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外)。

4.评定时纳税信用级别为A级或B级。

5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。

6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。

7.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。

▲外贸综合服务企业评定为一类,应同时符合下列条件:

1. 近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的30%。

3.上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额,大于该企业全部出口退税额的80%。

4.评定时纳税信用级别为A级或B级。

5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。

6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。

7.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。

二类企业

一类、三类、四类出口企业以外的出口企业,评定为二类奥~



继续了解三类、四类出口企业的条件吧~

三类企业

▲符合下列条件之一的出口企业,应评定为三类:

1.自首笔申报出口退(免)税之日起至评定时未满12个月。

2.评定时纳税信用级别为C级,或尚未评价纳税信用级别。

3.上一年度发生过违反出口退(免)税有关规定的情形,但尚未达到税务机关行政处罚标准或司法机关处理标准的。

4.存在省税务局规定的其他失信或风险情形。

四类企业

▲符合以下条件之一的出口企业,应评定为四类:

1.评定时纳税信用级别为D级。

2.上一年度发生过拒绝向税务机关提供有关出口退(免)税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证等情形。

3.上一年度因违反出口退(免)税有关规定,被税务机关行政处罚或被司法机关处理过的。

4.评定时企业因骗取出口退税被停止出口退税权,或者停止出口退税权届满后未满2年。

5.四类出口企业的法定代表人新成立的出口企业。

6.列入国家联合惩戒对象的失信企业。

7.海关企业信用管理类别认定为失信企业。

8.外汇管理的分类管理等级为C级。

9.存在省税务局规定的其他严重失信或风险情形。

叮!小结

① 新备案出口企业评定为三类,首笔申报12个月后调整类别;

② 纳税信用等级是重要分类标准;

③ 类别调整时,原则上不能越级评定。

【举个栗子】A企业2018年1月1日进行出口退(免)税首笔申报,按照规定,2018年12月31日前只能评定为三类出口企业,2019年1月1日后,根据A企业所满足得条件调整管理类别,因A企业纳税信用等级为B,且管理规范、不符合一、三、四类出口企业评定条件,由三类调整为二类出口企业。

02

不同类别的出口企业有何差异?

管理差异主要体现在退税时限及审核条件的不同。简单说,一、二、三、四类出口企业退税时限分别为5、10、15、20个工作日,但是是在符合相关条件的前提下。相关条件是什么呢?

一类企业

一类企业申报的出口退(免)税,自受理之日起,5个工作日内办结出口退(免)税手续,需要同时符合以下条件:

(一)申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。

(二)出口退(免)税额计算准确无误。

(三)不涉及税务总局和省国家税务局确定的预警风险信息。

(四)属于外贸企业的,出口的货物是从纳税信用级别为A级或B级的供货企业购进。

(五)属于外贸综合服务企业的,接受其提供服务的中小生产企业的纳税信用级别为A级或B级。

二类企业

二类企业申报的出口退(免)税,自受理之日起,10个工作日内办结出口退(免)税手续,需要同时符合以下条件:

(一)符合出口退(免)税相关规定。

(二)申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。

(三)未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。

三类企业

三类企业申报的出口退(免)税,自受理之日起,15个工作日内办结出口退(免)税手续,需要同时符合以下条件:

(一)符合出口退(免)税相关规定。

(二)申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。

(三)未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。

四类企业

四类企业申报的出口退(免)税,自受理之日起,20个工作日内办结出口退(免)税手续,需要同时符合以下条件:

(一)申报的纸质凭证、资料应与电子数据相互匹配且逻辑相符。

(二)申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。

(三)对该类企业申报出口退(免)税的外购出口货物或视同自产产品,税务机关应对每户供货企业的发票,都要抽取一定的比例发函调查。

(四)属于生产企业的,对其申报出口退(免)税的自产产品,税务机关应对其生产能力、纳税情况进行评估。

叮!小结

四种类型企业需要满足的审核条件由一类到四类逐渐进阶,越来越严格。相较于其他类型,一类企业拥有诸多便利,享受先退后审流程、优先办理退税、审核过程不需要比对增值税专用发票稽核信息等。相较于其他三类,四类企业的收汇、发函、调查评估均有硬性规定,审核流程、提供资料较多。

【举个栗子】A企业由三类出口企业调整为二类后,只要审核时不存在疑点,自申报之日10个工作日内审批完毕,且审核时只比对增值税专用发票认证信息与报关单信息,不再比对增值税专用发票稽核信息。

B企业纳税信用级别为A,其他条件也满足一类企业评定标准,申请调整为一类出口企业,主管税务机关通过审核确认,B企业由二类出口企业调整为一类。调整后,规定审核时限由10个工作日缩短为5个工作日,但一类企业可享受“先退税后审核”服务,实际两个工作日即可办理退税。

外贸公司C因纳税信用级别降为D,出口企业分类类别由三类降为四类,管理变化主要有:

1、退税时限由10个工作日延长至20 个工作日;

2、不能进行无纸化申报;

3、申报退税时需要提供收汇资料;

4、函调、调查评估比例升高。

03

分类评定,出口企业需要做什么?

出口企业的小伙伴们需要主动做两件事情:

一、需要关注自己的纳税信用等级、海关信用管理类别、外汇管理等级等是否有变化,达到更高类别条件时,可提醒主管税务机关变更类别。【如】首次申报12个月后,提醒主管税务机关调整你的类别。

二、想要评定为一类的企业,在达到一类企业评定标准后,应向主管税务机关报送《生产型出口企业生产能力情况报告》(仅生产企业填报)、《出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告》,同时在出口退税申报系统填写申请表,生成电子数据报送主管税务机关。

04

如何查询自己的出口企业分类管理类别?

类别调整后,可向主管税务机关申请评定结果反馈,拿到税务机关反馈的数据包,读入出口退税申报系统。并可在出口退税申报系统中查询自己的类别,具体路径为:

【系统维护】-【系统配置】-【企业扩展信息】-【扩展类型代码“FLGLCD”】(扩展信息中A、B、C、D分别代表一、二、三、四类出口企业。)

feeling 追问

2019-10-15 11:00

好的  非常感谢

三宝老师 解答

2019-10-15 11:04

不客气,祝你工作愉快

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出口企业按照不同的条件分为一、二、三、四类,评定标准与企业规模、净资产、经营年限、纳税信用等级、海关信用管理类别、外汇管理等级、法律遵从度等相关。具体标准如下: 一类企业 ▲生产企业评定为一类,应同时符合下列条件: 1.企业的生产能力与上一年度申报出口退(免)税规模相匹配。 2.近3年(含评定当年,下同)未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)的60%。 4.评定时纳税信用级别为A级或B级。 5.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。 ▲外贸企业评定为一类,应同时符合下列条件: 1. 近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。 3.持续经营5年以上(因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外)。 4.评定时纳税信用级别为A级或B级。 5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。 6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。 7.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。 ▲外贸综合服务企业评定为一类,应同时符合下列条件: 1. 近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。 2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的30%。 3.上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额,大于该企业全部出口退税额的80%。 4.评定时纳税信用级别为A级或B级。 5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。 6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。 7.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。 二类企业 一类、三类、四类出口企业以外的出口企业,评定为二类奥~ 继续了解三类、四类出口企业的条件吧~ 三类企业 ▲符合下列条件之一的出口企业,应评定为三类: 1.自首笔申报出口退(免)税之日起至评定时未满12个月。 2.评定时纳税信用级别为C级,或尚未评价纳税信用级别。 3.上一年度发生过违反出口退(免)税有关规定的情形,但尚未达到税务机关行政处罚标准或司法机关处理标准的。 4.存在省税务局规定的其他失信或风险情形。 四类企业 ▲符合以下条件之一的出口企业,应评定为四类: 1.评定时纳税信用级别为D级。 2.上一年度发生过拒绝向税务机关提供有关出口退(免)税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证等情形。 3.上一年度因违反出口退(免)税有关规定,被税务机关行政处罚或被司法机关处理过的。 4.评定时企业因骗取出口退税被停止出口退税权,或者停止出口退税权届满后未满2年。 5.四类出口企业的法定代表人新成立的出口企业。 6.列入国家联合惩戒对象的失信企业。 7.海关企业信用管理类别认定为失信企业。 8.外汇管理的分类管理等级为C级。 9.存在省税务局规定的其他严重失信或风险情形。 叮!小结 ① 新备案出口企业评定为三类,首笔申报12个月后调整类别; ② 纳税信用等级是重要分类标准; ③ 类别调整时,原则上不能越级评定。 【举个栗子】A企业2018年1月1日进行出口退(免)税首笔申报,按照规定,2018年12月31日前只能评定为三类出口企业,2019年1月1日后,根据A企业所满足得条件调整管理类别,因A企业纳税信用等级为B,且管理规范、不符合一、三、四类出口企业评定条件,由三类调整为二类出口企业。 02 不同类别的出口企业有何差异? 管理差异主要体现在退税时限及审核条件的不同。简单说,一、二、三、四类出口企业退税时限分别为5、10、15、20个工作日,但是是在符合相关条件的前提下。相关条件是什么呢? 一类企业 一类企业申报的出口退(免)税,自受理之日起,5个工作日内办结出口退(免)税手续,需要同时符合以下条件: (一)申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。 (二)出口退(免)税额计算准确无误。 (三)不涉及税务总局和省国家税务局确定的预警风险信息。 (四)属于外贸企业的,出口的货物是从纳税信用级别为A级或B级的供货企业购进。 (五)属于外贸综合服务企业的,接受其提供服务的中小生产企业的纳税信用级别为A级或B级。 二类企业 二类企业申报的出口退(免)税,自受理之日起,10个工作日内办结出口退(免)税手续,需要同时符合以下条件: (一)符合出口退(免)税相关规定。 (二)申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。 (三)未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。 三类企业 三类企业申报的出口退(免)税,自受理之日起,15个工作日内办结出口退(免)税手续,需要同时符合以下条件: (一)符合出口退(免)税相关规定。 (二)申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。 (三)未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。 四类企业 四类企业申报的出口退(免)税,自受理之日起,20个工作日内办结出口退(免)税手续,需要同时符合以下条件: (一)申报的纸质凭证、资料应与电子数据相互匹配且逻辑相符。 (二)申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。 (三)对该类企业申报出口退(免)税的外购出口货物或视同自产产品,税务机关应对每户供货企业的发票,都要抽取一定的比例发函调查。 (四)属于生产企业的,对其申报出口退(免)税的自产产品,税务机关应对其生产能力、纳税情况进行评估。 叮!小结 四种类型企业需要满足的审核条件由一类到四类逐渐进阶,越来越严格。相较于其他类型,一类企业拥有诸多便利,享受先退后审流程、优先办理退税、审核过程不需要比对增值税专用发票稽核信息等。相较于其他三类,四类企业的收汇、发函、调查评估均有硬性规定,审核流程、提供资料较多。 【举个栗子】A企业由三类出口企业调整为二类后,只要审核时不存在疑点,自申报之日10个工作日内审批完毕,且审核时只比对增值税专用发票认证信息与报关单信息,不再比对增值税专用发票稽核信息。 B企业纳税信用级别为A,其他条件也满足一类企业评定标准,申请调整为一类出口企业,主管税务机关通过审核确认,B企业由二类出口企业调整为一类。调整后,规定审核时限由10个工作日缩短为5个工作日,但一类企业可享受“先退税后审核”服务,实际两个工作日即可办理退税。 外贸公司C因纳税信用级别降为D,出口企业分类类别由三类降为四类,管理变化主要有: 1、退税时限由10个工作日延长至20 个工作日; 2、不能进行无纸化申报; 3、申报退税时需要提供收汇资料; 4、函调、调查评估比例升高。 03 分类评定,出口企业需要做什么? 出口企业的小伙伴们需要主动做两件事情: 一、需要关注自己的纳税信用等级、海关信用管理类别、外汇管理等级等是否有变化,达到更高类别条件时,可提醒主管税务机关变更类别。【如】首次申报12个月后,提醒主管税务机关调整你的类别。 二、想要评定为一类的企业,在达到一类企业评定标准后,应向主管税务机关报送《生产型出口企业生产能力情况报告》(仅生产企业填报)、《出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告》,同时在出口退税申报系统填写申请表,生成电子数据报送主管税务机关。 04 如何查询自己的出口企业分类管理类别? 类别调整后,可向主管税务机关申请评定结果反馈,拿到税务机关反馈的数据包,读入出口退税申报系统。并可在出口退税申报系统中查询自己的类别,具体路径为: 【系统维护】-【系统配置】-【企业扩展信息】-【扩展类型代码“FLGLCD”】(扩展信息中A、B、C、D分别代表一、二、三、四类出口企业。)
2019-10-15 10:47:23
你好;  税务总局等十部门关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知 税总货劳发〔2022〕36号 (一)强化出口信用保险与出口退税政策衔接。企业申报退税的出口业务,因无法收汇而取得出口信用保险赔款的,将出口信用保险赔款视为收汇,予以办理出口退税。(商务部、税务总局、银保监会等按职责分工负责) (二)完善加工贸易出口退税政策。为支持加工贸易企业发展,进一步减轻企业负担,对出口产品征退税率一致后,因征退税率不一致等原因而多转出的增值税进项税额,允许企业转入进项税额予以抵扣。(财政部、税务总局等按职责分工负责)
2023-08-15 15:44:01
根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》(2022年第9号),2022年6月21日起,出口退(免)税收汇管理政策有所优化调整
2023-08-15 15:42:51
你好,要先解压缩的哦
2019-12-23 10:49:51
撤销申报,重新从第一步开始操作,到生产申报文件
2018-11-13 11:36:55
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