老师，我们是房开企业，前任会计在做工资是记入了损益类管理费用和销售费用，没有记入开发间接费用，这在后期税务的时候会有什么影响？

沙砾 追问

2019-10-14 17:32

那不是要多交税了吗？

沙砾 追问

2019-10-14 17:33

主要是土增税和企业所得税吗？

沙砾 追问

2019-10-14 17:38

还有一个问题：开发的房子有带底商的有不带的，但做账的时候开发成本下直接设置了那六个明细，没有项目作为明细，项目做成了辅助核算，这要在归集分配的时候怎么做？住宅和商铺怎么分

佟老师 解答

2019-10-14 17:59

会影响土增税。你辅助不是按照住宅和商铺吗

沙砾 追问

2019-10-14 23:24

辅助是把总项目文教小镇一二期（说是分两期，其实是一起开发的成本都在一起）作为一个辅助项核算，没有分住宅和商铺，这样的话我后期分配的时候如何做呢？

佟老师 解答

2019-10-15 09:00

那这个你可以按照建筑面积进行分摊的

沙砾 追问

2019-10-15 09:20

总成本出来之后按建筑面积分摊到每户是吗？

佟老师 解答

2019-10-15 09:24

不用分摊都每户的额，你不是住址和商铺分摊吗

沙砾 追问

2019-10-15 09:28

嗯，是住宅和商铺，是不是把成本先按建筑面积分摊到住宅和商铺？然后出房子的时候再从住宅和商铺里往出算？因为不是一次性销售啊？

佟老师 解答

2019-10-15 09:43

然后出房子的时候再从住宅和商铺里往出算？因为不是一次性销售啊？
你是说结转成本吗？

沙砾 追问

2019-10-15 10:10

嗯，是的

佟老师 解答

2019-10-15 10:12

对，结转成本时，你就把分项目归集的按照项目做结转成本

沙砾 追问

2019-10-15 10:13

嗯，知道了。谢谢老师。

佟老师 解答

2019-10-15 10:15

不客气，祝您学习愉快！

沙砾 追问

2019-10-15 10:15

还有一个问题，就是昨天问的工资及社保的问题，记入管理费用了，没有记到间接费用里，现在需要调账吗？如果调的话如何调？

佟老师 解答

2019-10-15 10:25

借：开发成本-开发间接费用
贷：管理费用

沙砾 追问

2019-10-15 11:13

就是把项目上的人员工资调成开发间接费用，交付的社保需要调吗？只做这一个分录就可以了是吧？月末再结转损益？

佟老师 解答

2019-10-15 11:15

如果社保也是这样处理，也需要调整，只做这个调整，月末计入开发成本了

沙砾 追问

2019-10-15 11:17

嗯，好的，知道了，谢谢老师。

佟老师 解答

2019-10-15 11:35

不客气，祝您学习愉快！