老师，我们是批发零售的小规模，上个月我做了一次暂估库存商品的分录，借：库存商品（暂估） 贷：应付账款（暂估），这个月我收到了购进货物的发票，我是不是可以做负数分录把这笔暂估的冲掉，摘要里怎么写，

Lcat 追问

2019-10-14 15:54

老师，上个月暂估的库存商品月末结转到了主营业务成本，这一笔这个月不需要再红冲吧

张艳老师 解答

2019-10-14 16:01

您公司采用什么存货发出计价方式？月末一次加权平均吗

Lcat 追问

2019-10-14 16:05

我看收入挺多的，我就结转了

张艳老师 解答

2019-10-14 16:05

您回复一下
您公司采用什么存货发出计价方式？月末一次加权平均吗

Lcat 追问

2019-10-14 16:06

老师，我也不知道，我们是代理记账，我没找到这个文件

Lcat 追问

2019-10-14 16:06

我一般都是看到收拾就结转库存商品

Lcat 追问

2019-10-14 16:07

我一般都是看到有收入，就结转一部分库存商品

张艳老师 解答

2019-10-14 16:15

您这样的话，就不好帮您解答了。
如果采用的是月末一次加权平均法的话，是不需要调整已结转的成本。

Lcat 追问

2019-10-14 16:25

老师，刚问了单位，用的是存货发出计价方式的方法

张艳老师 解答

2019-10-14 16:25

那您告诉一下具体的方法是什么呢？

Lcat 追问

2019-10-14 16:30

加权平均法

张艳老师 解答

2019-10-14 16:35

这个加权平均法有两种，一个是月末一次加权，另一个是移动加权平均法。
一般使用月末一次加权平均法的多。如果采用的是月末一次加权平均法的话，是不需要调整已结转的成本。

Lcat 追问

2019-10-14 16:38

老师，如果不调整，我现在这个月没法冲红，库存商品余额是0

张艳老师 解答

2019-10-14 16:40

您暂估的金额和实际取得发票的金额是否有差异呢？

Lcat 追问

2019-10-14 16:47

老师，有差异

Lcat 追问

2019-10-14 16:48

暂估少了

张艳老师 解答

2019-10-14 16:48

如果是这样的话，而且库存商品余额为0，那就是需要调整之前结转的主营业务成本数字了。

Lcat 追问

2019-10-14 16:50

不对老公，我的暂估比开来的发票大

Lcat 追问

2019-10-14 16:50

不对老师

张艳老师 解答

2019-10-14 16:53

没有关系的，就是暂估数字大了。您需要先将暂估分录红冲，然后按实际发票金额调整已结转的主营业务成本的数字。

Lcat 追问

2019-10-14 16:55

老师，红冲我会，如何调整上个月已结转的主营业务成本

张艳老师 解答

2019-10-14 18:06

做这个“差额“的红冲分录
借  主营业务成本  负数
      贷  库存商品    负数