如是按分期收款来开具发票的，分期确认收入，是填，未按权责发生制确认收入纳税调整明细表。合同，账载金额是填10万，税收金额是填多少？

Bonnie 追问

2016-03-16 11:58

请问是不是填写一般收入明细表

Bonnie 追问

2016-03-16 12:02

2015年12月4受让一宗国有土地，支付土地出让金105万，2015年12月31日财政局以财政支付的方式退还土地款5万作为奖励 
借：银行存款5万  贷：营业外收入 5万；公司摊销土地使用权时，仍然按105万元摊销。，这个5万要调增是吗？

Bonnie 追问

2016-03-16 12:05

请问是按105摊 销，还是按100万摊销

邹老师 解答

2016-03-16 11:57

不用填写未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 
会计是10万，税收也是10万

邹老师 解答

2016-03-16 11:58

是的，就按正常的填写就是了

邹老师 解答

2016-03-16 12:03

你已经计入营业外收入了，会影响利润总额，不用调增

邹老师 解答

2016-03-16 12:31

105万元摊销