你好，我们是餐饮业，8月猪肉货款是33529，开专票 税费是33529，我们是含税价格，那时候发票9月才开的，不过8我做账做了 借，主营业务成本，贷应付账款，9月收到8月发票 税额是2768.45，请问怎么做账？

学堂用户_ph188061 追问

2019-10-13 16:19

我们应付账款就是33529元这个价格是含税价，所以供应商给我们开了专票

楠楠老师 解答

2019-10-13 16:22

请问贵公司是小规模纳税人还是一般纳税额人，如果是小规模纳税人收到专票不能抵扣，按含税价入成本

学堂用户_ph188061 追问

2019-10-13 16:23

一般纳税人啊，不然我开专票干嘛呢

楠楠老师 解答

2019-10-13 16:26

如果只是税额有差异，只用调整税额部分

学堂用户_ph188061 追问

2019-10-13 16:26

咋调？

楠楠老师 解答

2019-10-13 16:32

我看你写的是之前入账的进项税大于现在实际收到的税费，需要做进项税额转出
“进项税额转出”会计分录的做法参考如下：

（1）发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；
贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。