老师，核定征收，一般纳税人，第二季度申报企业所得税时符合小微企业标准，故申报企业所得税时的按小微标准减免，但现在申报三季度企业所得税时，不符合小微标准，申报系统出来的应纳企业所得税的金额里含有上季度减免的金额（就是要补缴上季度小微减免的金额），请问是这样的吗？小微标准的条件是按年度来的吗？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-10-12 14:01

申报系统出来的应纳企业所得税的金额里含有上季度减免的金额（就是要补缴上季度小微减免的金额），请问是这样的吗？是的，这个预缴是累计预缴，1-9月的累计数去申报

晨希追问

2019-10-12 14:05

意思是，虽然第二季度符合小微，按小微减免了，但如果后面两个季度不符合小微了，就是整年度任何一个季度都不能享受小微优惠是吗？后面就要补缴前面享受的优惠是吗？

maize老师解答

2019-10-12 14:11

不是，第2季度不满足，第3季度重新判断，第4季度也重新判断，你满足累计算的那个金额还是按优惠算，要是之前有预缴就减除，

精选问题

老师，设备维修是开13%，设备改造是9%，是吗？有个合同签问

你好，设备改造也是13%的，安装是9%。答
老师这个怎么算谢谢问

你好，稍等看下内容先答
老师说第八题是个啥意思啊问

您好，第七十九条商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑。收款人可以代开商业承兑汇票，需要付款人签章确认有效。收款人担心承兑汇票有假，或者付款人较强势，等其财务去办理时间较长，收款人为了方便、快速，就自己出票，拿去给付款人承兑。另外，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。票据法并无规定收款人不能是出票人。答
老师金融非金融这个整不明白了答案也看不明白问

你好，金融企业的借款利息全额扣答
老师，我们厂房是合租的，房东只把发票开给我们公司，问

你好，不可以的，抵扣不了所得税。答

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