现金流量表生成没数字，申报的时候要自己加数字，一般加那几个数字?季报的现金流量表的那几个数字我要用我账面那几个科目相加?

㔶作号 追问

2019-10-12 13:40

对

㔶作号 追问

2019-10-12 13:45

我根据资产负债表和利润表怎么做现金流量表

朴老师 解答

2019-10-12 14:04

一、编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：

首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，

并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

二、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”

1、现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
2、现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
3、现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
4、一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。