小规模纳税人2季度有计提增值税和附加费，但是没有超过30万，次月只交了专票部分，3季度也没超过，有开专票，次月申报时缴纳了，但是在当月没有计提，是否要补提呢

小敏 追问

2019-10-11 15:10

缴纳的专票部分增值税和附加费

小敏 追问

2019-10-11 15:13

2季度的时候按全部收入都提了，但只缴纳了专票部分的税款，这样账上多提了，3季度的时候没有计提

邹老师 解答

2019-10-11 15:20

你好，账上多计提了就冲销多计提
没有计提就把应当缴纳的税款补计提就是了

小敏 追问

2019-10-11 15:22

那可以先不冲销多计提的，拿多计提的去抵没有计提的吗

邹老师 解答

2019-10-11 15:28

你好，这个就没有统一规定了（看个人账务处理方式了）
个人建议是先冲销多计提，然后应当计提多少就计提多少就是了

小敏 追问

2019-10-11 15:36

之前会计损益结转了，那是不是还要冲销本年利润，

邹老师 解答

2019-10-11 15:42

你好，是的，是这样的

小敏 追问

2019-10-11 15:51

怎么写这两个分录

邹老师 解答

2019-10-11 15:56

你好
冲销多计提，借；应交税费——应交增值税，贷；相关税款
补计提，借；相关科目，贷；应交税费——应交增值税