公司注销，固定资产清理，要交税吗

danger 追问

2019-10-11 12:54

具体交哪些税，就是个人所得税吗

邹老师 解答

2019-10-11 13:01

你好，需要缴纳增值税，附加税，印花税
如果是公司，转让是赚钱的，还需要缴纳企业所得税

danger 追问

2019-10-11 13:02

计税依据是按清理固定资产的价格吗

邹老师 解答

2019-10-11 13:11

你好
如果进项抵扣了，那增值税=销项税额—进项税额
如果进项税额没有抵扣，按清理固定资产的价3%的征收率减按2%征收增值税
附加税=增值税*附加税税率
印花税=处置含税价款*印花税税率
企业所得税=利润总额*所得税税率

danger 追问

2019-10-11 13:16

最后清理了，账面上的数字都清零了，怎么还有利润

邹老师 解答

2019-10-11 13:20

你好，可能有利润的
比如原值减去折旧之后余额是1万，你变卖是按2万，不考虑其他税款，那利润就是1万了

danger 追问

2019-10-11 13:54

那如果折旧都结束了呢，怎么算利润

邹老师 解答

2019-10-11 14:04

你好，之前有预留残值吗？固定资产处置价款是多少呢？

danger 追问

2019-10-11 14:09

残值账面上哪能体现出来？

邹老师 解答

2019-10-11 14:21

你好，残值=原值—累计计提的折旧

danger 追问

2019-10-11 14:24

按清理固定资产的3%的征收率减按2%征收增值税，是什么意思

邹老师 解答

2019-10-11 14:38

你好，比如固定资产处置价款10300，增值税应纳税额=10300/1.03*2%=200