老师，小规模公司，税务要求我们有收入就要带征股息红利个人所得税0.5%，我想问一下像这个的会计分录咋做呀

芝 追问

2019-10-10 15:53

老师，这个钱是公司交的，个人到时也不分配利润的，我可以先把这个'清缴掉吗？也就是说用什么科目来冲掉应交税费这个余额？

许老师 解答

2019-10-10 16:22

刚才没看清是个人，以为是要预交企业所得税，不好意思呀。个税的话，是要自己交的。公司做账    借：其他应收款-股东预交股利所得税     贷：银行存款（帮股东交过了）   借：银行存款    贷：其他应收款（股东还钱给公司的）

芝 追问

2019-10-10 16:37

老师啊，这个钱股东不会还的哦，而且股东也没有分配利润的，就是说这个股息红利个人所得税的钱是公司要付的，与股东没有关系的，这个分录咋做呀

许老师 解答

2019-10-10 17:30

可以这样    借：其他应收款-股东（预缴个税）    贷：银行存款    等到年底汇算清缴的时候，再进行其他的相关处理的。   比如公司年度亏损，自然不存在分配股利的问题，XX局应当将收的钱，退还给公司的。    借：银行存款    贷：其他应收款     这个，自然不存在股东要去还的问题。

芝 追问

2019-10-10 17:39

老师，这个税费不通过应交税费科目吗，这样的话体现不出来交了多少税哦

许老师 解答

2019-10-10 17:51

正常的实际分配股利    借：应付股利   贷：应交税费-应交个人所得税     借：应交税费   贷：银行存款     XX局返还（实际没有分红）   借:银行存款  贷：应付股利    但我觉得，没必要这样，因为只是预缴，并不是股东会决议分配之类的。   上面我说的分录，你可以在其他应收款的二级科目里，体现出是预交的税费哦！     两种方法，应该都没有什么大的问题，也就是平一下账的。

芝 追问

2019-10-10 18:15

老师，像你上面那个分录，你是说税局会把税退回银行吗？这不可能吧

许老师 解答

2019-10-10 19:43

如果没有实际分配股利的话，理论上来讲，多交的个税，是应该退回的呀！当然，有的XX局从自身利益考虑，说不退，等你们以后实际分配股利时，再抵扣。这样的话，在没有实际分配股利时，就只能把账先挂着了，没有后面的一步分录哦！

芝 追问

2019-10-10 19:45

老师，明白了，谢谢！我挂在其他应收款，如果有分配就抵掉，没有分配就列在营业外支出吧

许老师 解答

2019-10-10 19:49

嗯嗯，是这样的呢~如果对回答满意，请五星好评，谢谢！