10月15要季报，季报是789三个月的账，那9月份的工资还没发，不做先？

SuKi????ིྀ 追问

2019-10-09 10:32

那工资可以不计提到应付职工薪酬薪酬吗？
交纳社保费时： 
借：管理费用－－－社保费（养老．失业．工伤生育单位负担部分）   应付福利费－－－医疗保险（单位负担部分） 
  其他应收款－－－社保费（养老医疗失业个人负担部分）    贷：银行存款

交纳住房公积金时： 
借：其他应收款－－－住房公积金（个人自负部分）   管理费用－－－住房公积金（单位负担部分） 贷：银行存款／现金

支付工资时： 借：应付工资 
贷：其他应收款－－－社保费（养老医疗失业个人负担部分）   其他应收款－－－住房公积金（个人自负部分）   应交税金－－－个人所得税   银行存款（实际支付的工资）

张艳老师 解答

2019-10-09 10:33

那工资可以不计提到应付职工薪酬薪酬吗？--可以，但是账务处理不规范。到所得税汇算清缴时，取数就不方便了。

SuKi????ིྀ 追问

2019-10-09 11:55

那应该是在本月月末就要计提对吗

张艳老师 解答

2019-10-09 11:56

是的，是这样理解的。

SuKi????ིྀ 追问

2019-10-09 15:37

那计提分录应该怎么写？详细的，感谢老师

张艳老师 解答

2019-10-09 15:38

计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
 缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款
缴纳个人所得税时
借：应交税费--应交个人所得税
       贷：银行存款

SuKi????ིྀ 追问

2019-10-09 16:57

老师，我们公司是当月银行代扣社保公积金的，下个月发工资时才扣，那分录是不是要改为其他应收款？就比如9月20号银行已经扣了社保公积金费用了，10月发工资的时候从员工工资里面扣除。分录应该怎么写呢？感谢

张艳老师 解答

2019-10-09 17:00

使用其他应收款或其他应付款科目都是没有问题的。

SuKi????ིྀ 追问

2019-10-09 17:00

9月中旬银行代扣了社保公积金，9月月末计提9月份工资，然后10月份发工资，应发工资减去员工自己应付的社保公积金等于实发工资。是这么一个流程的。分录应该怎么写

张艳老师 解答

2019-10-09 17:00

分录就是上面回复的实际发放工资的分录。

SuKi????ིྀ 追问

2019-10-09 17:11

还是不明白。社保公积金是扣当月的啊，也要计提吗？8月计提工资是为了9月份发8月的工资，那社保公积金是当月扣当月马上记账啊。

SuKi????ིྀ 追问

2019-10-09 17:12

记账的顺序应该是怎么才对呢

张艳老师 解答

2019-10-09 17:20

1最好是走计提，这样到所得税汇算清缴时取数方便。
2记账顺序根据您的习惯或业务发生顺序都可以的。

SuKi????ིྀ 追问

2019-10-09 17:25

老师方便加**吗，还想详细问您

SuKi????ིྀ 追问

2019-10-09 17:32

我直接举例问，会详细些。比如：我们公司是9月份第一次发工资，发8月份的工资。没有买社保公积金。我8月31号记账的计提分录是 借：管理费用 -工资 3000 贷：应付职工薪酬-应付工资 3000 ，  到9月15号发工资时 借：应付职工薪酬 3000  贷：现金 3000   这样对吗？感谢老师耐心回复

张艳老师 解答

2019-10-09 17:33

非常抱歉，这个是不允许的，会计学堂是有规定的。您有什么问题，可以单独向老师提问，也可以向其他老师进行提问的。

SuKi????ིྀ 追问

2019-10-09 17:43

然后9月份买了社保公积金了，9月20号银行代扣了社保500元，公积金500元，这个时候怎么记账？是9月30月末计提，10月份再算吗？

张艳老师 解答

2019-10-09 18:15

是9月份做计提分录的。