下面例5和例6的会计处理怎么和我们平时的做法都不一样呢？ 我们的处理：购买时借：管理费用 贷：现金 抵减时：借：应交税费－增（减免） 贷：管理费用

星球 追问

2019-10-08 14:04

那做例6时就选不出来呀

月月老师 解答

2019-10-08 14:05

你好，考试还是要那样选择的。

星球 追问

2019-10-08 14:12

另外，像小规模纳税人吧，现在一个季度销售额不超过30万可以减免增值税对吧，减免的增值税我们也是计入到了营业外收入中，而没有计入其他收益呢！年终算主营业务收入时也是没有加上这个减免额的

星球 追问

2019-10-08 14:19

计算和收入有关的限额时要加上这部分收入吗？

月月老师 解答

2019-10-08 14:30

你好，很多企业没有其他收益这个科目就计入营业外收入里面。营业外收入在计算所得税的时候是需要计入收入总额里面的。

星球 追问

2019-10-08 15:01

不计入吧？比如卖固定资产

星球 追问

2019-10-08 15:02

我说的是计算如招待费的限额时没有加呀

月月老师 解答

2019-10-08 15:17

你好，你指的汇算清缴的时候，是吗。招待费部分需要纳税调增的。

星球 追问

2019-10-08 17:31

我问的问题是：1、减免税额计入营业外收入时，计算招待费限额时我们是没有加这部分收入的，
2、如果计到其他收入中，要加吗？

月月老师 解答

2019-10-08 17:34

你好，1、招待费限额的收入的千分之五，收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。不包括营业外收入。
2、其他业务收入是需要包括的。

星球 追问

2019-10-08 17:37

这个我知道呀，我是问，不到30万免征增值税的部分应该怎样处理？我们的做法是计到了营业外收入中，所以没加，税务局也没说什么

月月老师 解答

2019-10-08 17:38

你好，免征增值税的部分
借：应交税金—增值税
贷：营业外收入
计算招待费的限额时，不需要收入的千分之五，这个收入不包括营业外收入。

星球 追问

2019-10-08 17:42

那像例5做在其他收益中，那不是要加上这些免税的吗？晕

月月老师 解答

2019-10-08 17:44

你好，其他收益科目不并入营业收入作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除标准的基数。

星球 追问

2019-10-08 17:47

其他收益不等于其他业务收入？那包那些科目呢？

月月老师 解答

2019-10-08 18:00

你好，是不包括其他收益的。

月月老师 解答

2019-10-08 18:00

你好，其他收益不等于其他业务收入的。

星球 追问

2019-10-08 18:11

你理解的书上的其他收益是什么？

月月老师 解答

2019-10-08 18:16

你好，我知道，包括增值税加计扣除都用这个科目。

星球 追问

2019-10-08 18:23

我是问其他收益代表什么

月月老师 解答

2019-10-08 19:36

你好，这是新增的一个科目，一般用于政府补助，这两年还用于增值税加计扣除和减免。