所得税费用不考虑递延所得税资产吗？为什么只是用会计利润减了税务局退回的的所得税费用100

???? 追问

2019-10-08 13:33

递延所得税就是考虑递延所得税资产和递延所得税负债嘛，这道题没考虑递延所得税资产

冉老师 解答

2019-10-08 13:48

您好，所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用；祝您工作顺利

???? 追问

2019-10-08 14:06

???? 追问

2019-10-08 14:10

1234都有暂时性差异啊，递延所得税就是递延所得税负债－递延所得税资产啊

冉老师 解答

2019-10-08 16:29

您好，这个题用的是简便算法，跟您举个例子：累计折旧，会计上计提100，税法上200，会计利润总额1000，
递延所得税费用=（200-100）*25%=25
借：所得税费用250
贷：应交税费（1000-100）*25%=225
贷：递延所得税负债25
所以所得税费用=简单算法就是利润总额1000*25%=250